中国居民赴埃塞俄比亚.PDFVIP

中国居民赴埃塞俄比亚 投资税收指南1 2016 7 26 2002 埃塞俄比亚议会于 年 月 日正式通过 《联邦所得税法》和 《税收征管法》，前者是对 年 《联邦所 8 得税法》的全面修订，后者是埃塞第一部税收程序法。但截至 月底，埃塞政府尚未正式公布两部新税法的完整版 2015 12 本。本指南引用的法律法规有效期截至 年 月。 中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南 摘 要 我国“走出去”发展战略的实施，为企业开展全球运营注入了新的动 力、提供了新的机遇。围绕 “一带一路”战略布局，努力开拓国际市场、 利用国际资源必将成为我国企业发展的新常态。为服务于经济发展的新常 态，加强 “走出去”企业全球运营的税收服务，我们编写了 《中国居民赴 埃塞俄比亚投资税收指南》，该指南围绕埃塞俄比亚基本情况、埃塞俄比亚 基本税收制度、埃塞俄比亚现行主要税种、中国与埃塞俄比亚税收协定四 个方面，对埃塞俄比亚税制进行了较为详细的解读，对 “走出去”企业应 关注的投资税收风险进行了分析与提示。 第一章主要介绍了埃塞俄比亚基本情况。该章由五部分组成：第一部 分概述了埃塞俄比亚政治、经济和社会文化环境；第二部分介绍了埃塞俄 比亚对外贸易的法律法规以及外来投资的市场准入规定；第三部分介绍了 中埃外交、经贸往来情况；第四部分阐述了中埃税收合作情况；第五部分 分析了中国投资者赴埃塞俄比亚投资应关注的投资风险，主要包括政治、 金融、税收等方面。 第二章主要介绍了埃塞俄比亚基本税收制度。从税制体系、税收征管 模式、纳税申报与税款缴纳、税收法律责任四个层面对埃塞俄比亚税收制 度进行了概览。其中税收征管模式部分，针对埃塞俄比亚实行的分税制， 税务和海关总局 （ERCA）的机构设置、人员与职能、税收改革等问题进行 了重点介绍，还特别就自动化征收管理系统、税控机、纳税人识别号等“走 出去”企业普遍关心的问题进行了阐述。纳税申报与税款缴纳、税收法律 责任部分主要以所得税、增值税税种为例，总体介绍了报税时间、报税手 续、报税资料、报税渠道及不履行相关义务的法律责任等。 第三章主要介绍了埃塞俄比亚现行主要税种。包括：增值税、所得税、 消费税、营业税、预扣税、资本利得税、租赁税、特许权使用费、进口货 物附加税等。此章节以所得税、增值税为重点，介绍了各税种的适用纳税 人、征收范围、应税所得、税率、申报、抵免、退税等，并就增值税中的 “反向增值税”、所得税的四类分类所得等进行了深入论述。 I 中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南 第四章主要介绍了中国与埃塞俄比亚税收协定。从四个部分进行阐述： 第一部分以中埃税收协定和议定书为蓝本，对中埃税收协定条款进行了逐 一解读；第二部分介绍了“走出去”企业在埃塞俄比亚可以享受的税收协 定优惠，以及解决跨国税务争议时，实施相互协商程序的具体规定；第三 部分从协定适用与境外投资税务规划角度，论述了 “走出去”企业应如何 利用税收协定避免双重征税、降低投资成本、实施有效的税务规划和商业 安排；第四部分以风险管理为导向，提示 “走出去”企业应关注避免协定 滥用、转让定价调整、BEPS行动计划实施等税收风险。 II 中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南 目 录 摘 要······································································································ I 第一章 埃塞俄比亚基本情况··························