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计继续教育小企业纳税会计实务.doc

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计继续教育小企业纳税会计实务

《小企业纳税会计实务》 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.房地产开发销售房地产时,计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为( )。 A.主营业务税金及附加 B.营业税金及附加 C.其他业务成本 D.营业外支出 A B C D 答案解析:房地产开发企业销售房地产属于主营业务,因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。 2.依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。 A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础 A B C D 答案解析:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 3.《小企业会计准则》下,所得税费用的核算采用( ),不需要确认递延所得税费用。 A. 纳税影响会计法 B.应付税款法 C. 利润表债务法 D. 资产负债表债务法 A B C D 答案解析:《小企业会计准则》下,采用应付税款法,不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下,采用资产负债表债务法,需要确认递延所得税费用。 4.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元 A B C D 答案解析:该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。 5.以下属于财产税类的税种是( )。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 印花税 A B C D 答案解析:增值税、消费税时流转税类,印花税是行为税类。 6.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税,应借记( )账户。 A.主营业务税金及附加 B.营业税金及附加 C.其他业务成本 D.营业外支出 A B C D 答案解析:企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户,根据“配比原则”,其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。 7.下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有(  )。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用 A B C D 答案解析:选项A、B、C都属于外部移送,应视同销售,计算缴纳企业所得税。 8.《小企业会计准则》规定,所得税的会计处理方法为( )。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法 D.利润表债务法 A B C D 答案解析:所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定,小企业应采用应付税款法核算所得税。 9.下列说法中,正确的是( )。 A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税 B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“服务业”税目征收营业税 C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税 D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税 A B C D 答案解析: 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业-代理业”缴纳营业税。 10.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 A B C D 答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。 11.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B

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