财务管理试,资料21.doc

寿险公司的财务管理（二版） （提纲说明） 寿险公司财务管理应该考虑两个基本出发点：一个出发点是从一般意义上来讲任何企业的财务管理工作所面临的共性问题，这些共性问题可以使读者很容易把握寿险公司经营管理中的一般特征，以及使用解决这些问题的一般工具与方法；另一个出发点是对于寿险公司而言，其所面临的财务管理工作又有哪些特殊性，如何突出寿险财务管理工作中的重点和难点，这一特殊性使寿险行业能与其它行业清晰地区分开来。作为寿险从业资格教材，应该把两者有机结合起来。 从财务的角度来观察寿险行业的特殊性有两种方法，一种方法是以业务为基础的方法，即按照寿险公司的业务经营和运作流程来考查其背后的财务活动，这种方法既能反映寿险公司的业务特征，也能反映寿险公司的财务特点；第二种方法是以寿险公司财务报告为基础的方法，即用分析、控制和决策这些一般工具，以财务报告为基本对象来考察寿险公司财务工作的特殊性。 综合考虑以上内容，本教材修订的整体思路如下。 突出“财务管理是基于财务报告的分析、控制和决策等财务活动”这一主题思想。主要章节说明和介绍的对象是寿险公司的资产负债表、利润表、现金流量表及其要素，并适当加以延伸，重点突出了规划、预测、分析、管理和控制等功能。 把当前寿险发展中的新问题和热点作为重点内容来叙述，并跟踪与寿险业相关的财经法律制度的最新进展。前者如动态偿付能力管理及经济资本问题、寿险公司的价值评估和IPＯ的定价问题、寿险公司的经营环境和金融综合经营问题；后者如新的《企业所得税法》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》等。 突出用一般性的财务理论和工具来解决寿险行业的财务问题。增加了对财务和税收基本理论、财务管理工具和方法的介绍和运用，如风险和收益的关系问题、资金的时间价值问题等贯穿整个教材；又如探讨将平衡积分卡、经济增加值等分析工具和方法运用到寿险公司的绩效评估中。 具体的章节结构比上一版有较大变化，主要是使其更能体现寿险公司的业务特点及其财务特色。在每一章节的具体内容安排上，基本按照一般知识、我国的相关政策和行业实践、国内外最新发展等三个方面逐层展开叙述。让使用者既能熟知相关领域的基本要求，又能了解相关领域的发展方向和动态。任何知识和科学都是不断发展进步的，唯其如是，才能使这本教材有生命力。主要内容可用下图概括。 各章节主要内容如下： 第一章：导论。本章主要从负债、现金流等方面介绍寿险公司的财务特点，这些特点是通过寿险公司的业务过程反映出来的，与业务过程相应的财务过程构成了寿险公司财务管理的主要内容。寿险公司的财务目标主要依赖于评价的角度和立场，股东、保单持有人、监管者和经营者对寿险公司财务目标的期望并不完全一致。本章还简要介绍我国与寿险业相关的主要财务制度和政策。本章基本结构与上版一致，但内容作了一定修改。修改的主要部分是寿险公司的财务特点和经营目标，并增加了寿险公司财务制度发展沿革一节。本章修改幅度约为30％。 第二章：财务管理的思想和基本工具。本章主要是介绍财务管理理论及其发展，同时也介绍常用的财务管理工具和方法，这些理论知识和方法是从财务的角度去了解任何一个行业的基本要求。此外，本章也相应介绍这些理论和工具在寿险行业的应用问题。本章内容全部为新增（修改变化幅度为100％）。 第三章：寿险公司的销售和收入管理。保费收入和投资收益是保险公司的两项主要收入来源，但对于产品线比较宽的保险公司而言，提供不同的保险产品或服务，收入构成是有很大差异的，这种差异性可能是构成保险公司核心竞争力的重要因素。本章还介绍寿险公司目前主要销售渠道及其财务支付结构和政策。本章内容全部为新增（修改变化幅度为100％）。 第四章：寿险公司的费用管理。企业获得超额利润来源主要有两种渠道，一是具备绝对的定价优势，使其能提供与众不同的产品，即企业具有的产品优势，二是可以利用相对的低成本提供相同或类似的产品，即企业具有的成本优势。即使是前者，如果具备提升管控成本的能力，利润情况也会进一步改观。成熟的企业还需要考虑单个产品的利润贡献，因此寿险公司的成本管理中还有成本分摊的问题，它是解决产品利润核算的前提。本章增加的部分有：成本和费用的基本概念、寿险公司销售费用和管理费用的分类管理、管理费用按不同的业务线、功能的划分、费用分析和分摊问题、寿险公司的成本管控。本章修改变化幅度约为80％。 第五章：寿险公司的税收管理。税是企业的一项重要成本，良好的税收筹划能够使公司合法降低税收负担，寿险公司的主要税种是企业所得税和营业税。保险营销员的税收虽然不构成寿险公司的成本，但在我国，营销员是一种最主要的销售渠道，其税收问题也需要寿险公司认真对待。本章增加了税收基本理论和常识、营销员的税收问题、所得税法的修改及其应用问题；修改了关于投资营业税和保费收入营业税政策变化等内容。本章修改变化