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内控基准介绍[lenovo]
内部控制标准培训
2003年10月10日
财务部内控处
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提纲
? 联想内控体系发展的背景
? 联想内控体系框架
? 内部控制标准介绍
如何运用内部控制标准
落实自查
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公司内控防腐背景介绍
6/30内部控制标准出台
近期案件介绍(专卖店/郭轶华)
元庆在9/19会议上的精神
内部控制绝不是在搞运动
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公司内控防腐背景介绍
原因分析:
内控机制没有保证
干部的内部控制意识较差
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第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要重视业务，更要重视管理，要管理好公司的各项资源。
第二，部门内部要有完善的内控体系，要本着对员工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部的考核之一。
第三，我们要建立渎职追究的机制和文化，出现腐败事件，公司要追究管理者的责任。
元庆对全体干部提出的三点要求
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公司内控防腐背景介绍
各级管理者都要以身作则,保证
控制标准在其组织内得以贯彻执行。
内控的责任
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发展背景
用什么方法控制？？
制订流程
财务
制订控制标准
业务部门
大于2
流程运作效率高
流程运作控制恰当
责任清晰 、明确
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提纲
? 联想内控体系出台的背景
? 联想内控体系框架
? 内部控制标准介绍
如何运用内部控制标准
落实自查
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COSO内控模型：内部控制五要素
联想内部体系框架
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信息与沟通
控制环境
风险评估
控制活动
监 控
控制环境决定了企业的基调，构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础。它影响企业员工的控制意识。
COSO内控模型：内部控制五要素
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信息与沟通
控制环境
风险评估
控制活动
监 控
风险是一种潜在的问题或损失。
风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？
COSO内控模型：内部控制五要素
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