税务课程.企业常见个人所得税筹划思路和案例分析.docxVIP

企业常见个人所得税案例分析及筹划思路? 课程介绍： 年底将至，又到了企业发放奖金、福利和举办年会的高峰期。在举办年会时，提供给客户的礼品和发放给员工的礼品有何种不同的税务处理？员工旅游和员工培训的实务区分要点有哪些？全国不同分支机构的话费报销有没有免税标准？ 这些问题有些是企业在发放奖金福利时需要考量的，有些则是制定明年公司奖金福利政策时需要了解的。 铂略财务培训在此次的在线课程中，将为广大企业深度分析常见的九个个人所得税典型案例，包括： -内部员工和外部客户的餐饮、礼品和抽奖-旅游和培训如何区分-话费补贴的税务处理及各地区标准-各类奖金和年终奖的发放形式对税收优惠的影响-私车公用的三种不同操作与风险点-非正式员工如何进行税务判定-工作服、饮料、婚丧补贴等福利的合规操作-差旅补贴的税务处理-企业年金、职业年金和各类商业保险的不同税务处理 在确保企业合规操作的基础上，提供新的筹划思路。 流程： 企业常见个税案例分析及筹划思路 案例一：内部员工和外部客户的餐饮、礼品和抽奖 根据Y公司的制度安排，每年年底都会为举办年会，宴请所有员工以及重要客户参加。在每年年会中都会举行抽奖活动，所有员工和客户都可以获得价值不同金额的家电、现金红包等奖品，并且作为大奖，Y公司还将准备价值6000元的双人游机票。同时，Y公司逢年过节还会为员工准备：1)?向所有员工发放外购的食品和购物卡；2)?已退休的原Y公司员工，每年过年过节也会获得Y公司发放的食品和购物卡。 请问：年会中的餐饮及抽奖礼物应如何缴税？员工和客户抽取奖品后的税务处理是否不同？企业发放的福利及购物卡应如何缴税？如果公司愿意承担抽取双人游机票的客户或员工的个税，是否会有税务风险？ 案例二：旅游和培训如何区分 M公司非常注重员工的学习和提升，现对于员工的培训有以下的制度：1)员工通过某些专业的资质考试后（如注册会计师等），公司会提供不同金额的现金补贴。2)M公司每年会组织部门的专业交流与培训，培训期间的三餐、住宿等都由集团统一包揽。3)高管人员参加MBA等课程的费用由公司承担。4)组织技术部门员工去海外关联公司进行考察学习，公司负责机票及住宿，并提供一定的生活补贴。5)定期聘请外部顾问（包括中国籍和外籍顾问）为员工进行技能及职业素养的内部培训。 请问：这些用于职工教育的费用及补贴，M公司会涉及哪些税的扣缴义务？相关人员是否需要缴纳个税？相应的费用能否在税前列支？向聘请的外部顾问支付课酬时是否需要缴税？培训、会务、考察和旅游的税负有何不同，他们之间的区别在哪里？ 案例三：话费补贴的税务处理及各地区标准 H公司由于业务的需要，业务部门的员工以及部分高管人员会有话费报销的情况，为了公司的管理，H公司制定如下的方案：1)公司统一为经理及以上职位的员工购买公务手机，并根据电信的发票统一支付话费；2)业务部门经理级别以下的员工，可以凭充值发票获得最高100元的话费报销。 请问：H公司话费补贴的方案是否妥当？分别需要缴纳哪些税？相关的人员是否会涉及个税的纳税义务？相关的费用是否能在税前扣除？H公司是否有更好的方案？ 案例四：各类奖金和年终奖的发放形式对税收优惠的影响 王先生是B公司的中国籍员工，其工资主要分为：1)基本工资20000元/月；2)月度绩效奖3500元；3)季度绩效奖金3000元；4)年底十三薪；5)年终奖23000元。其中季度绩效奖分别在2月、5月、8月和11月发放。 现公司要求对王先生的奖金发放进行筹划，请问应考虑哪些方面的因素？应如何筹划？ 案例五：私车公用的三种不同操作与风险点 K公司的员工经常会出现私车公用的情况，现K公司拟定了如下两种方案以统一私车公用的管理：方案一：需要私车公用的员工，应与公司单独报备，公司每月提供200元补贴，并且凭发票报销加油费、停车费、过路过桥费、维修费等费用。方案二：员工与公司签订租赁合同，将自己的汽车以零元的价格出租给公司，每月凭发票报销加油费、停车费、过路过桥费、维修费、保养费等费用。方案三：员工与公司签订租赁合同，将自己的汽车租给公司公用，员工每个月按照租赁项目去税务局代开租赁发票。相关过路过桥费、加油费、停车费则凭代开的车辆租赁发票向公司报销。 请问：K公司哪种私车公用的方案更为合规？分别会涉及哪些税？相关员工是否需要扣缴个税？相关的费用是否能在税前扣除？ 案例六：非正式员工如何进行税务判定 C公司是制造型跨国企业，除正式员工外，C公司还会有若干非正式员工，其中包括：1)中国实习生和外国实习生；2)兼职的美工和IT人员；3)临时清洁工两名；4)劳务派遣人员；5)返聘的离退休人员，每月支付4000元工资，不签订劳动合同；6)C公司的几位技术专家延长离退休年龄，每月取得固定工资，和其他