金融控股公及银行业内部控制及稽核制度实施办法总说明.doc

PAGE PAGE 23 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法總說明 行政院金融監督管理委員會對於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業等金融業，原係依各業法之授權規定，分別訂定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業之內部控制及稽核制度實施辦法。由於各業別內部控制及內部稽核制度實施辦法所規範內容大致相同，基於監理一致性、法律安定性及修法成本考量，爰彙整前揭五大金融業之內部控制及內部稽核制度實施辦法內容，並參照「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」之架構，訂定本辦法，並同時廢止上開各業別之內部控制及內部稽核制度實施辦法。 本辦法共四十七條，內容分為總則、內部控制制度之設計及執行、內部控制制度之查核，及附則等四章，主要規範要點如下： 本辦法規範對象： 本辦法規範對象為金融控股公司及銀行業，所稱銀行業，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業。（條文第二條） 內部控制制度之目標、設計及執行： 本辦法規定金控公司及銀行業應建立內部控制制度及內部稽核制度，其中內部控制制度應達成三大目標及五大原則，並涵蓋所有營運活動，此外並須內部稽核制度、建立自行查核制度、法令遵循主管制度、及風險管理機制，以維持有效適當之內部控制制度運作。（條文第三條及第八條） 內部稽核制度： 規定內部稽核制度之目的，並明定金控公司及銀行業應設立隸屬董(理)事會之內部稽核單位，並應建立總稽核制；同時並規定總稽核及內部稽核人員之資格條件、總稽核及各級稽核人員每年受訓練時數、內部稽核單位應辦理事項、內部稽核辦理一般查核及專案查核之頻率、對子公司之查核，及內部稽核報告應揭露之項目。另為強化總稽核及內部稽核人員職責，及避免利益衝突，分別制定得處分總稽核之事由，及內部稽核人員之禁止行為，同時規範銀行業具有交易核准權限主管應具備之條件。（條文第九條至第二十四條） 自行查核制度及內部控制制度聲明書之出具： 金控公司及銀行業應定期辦理自行查核，內部稽核單位對自行查核缺失應持續追蹤；金控公司及銀行業應由董（理）事長（主席）、總經理、總稽核及總機構法令遵循主管聯名出具內部控制制度聲明書，並對外揭露及於指定網站辦理公告申報。（條文第二十五條至第二十七條） 會計師對銀行業之查核制度： 銀行業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之查核，報主管機關備查。（條文第二十八條） 法令遵循主管制度： 金控公司及銀行業應建立法令遵循主管制度，明定總稽核、稽核主管、內部稽核人員不得兼任法令遵循主管。（條文第三十二條至第三十四條） 風險管理制度： 金控公司及銀行業應設置獨立專責風險控管單位，以評估及監督整體風險承擔能力，及風險管理程序遵循情形等事宜，並定期向董 (理) 事會提出風險控管報告。（條文第三十五條至第三十八條） 金控公司及銀行業對子公司之管理： 金控公司及銀行業應於內部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業，及依子公司業務風險特性及內部稽核執行情形，訂定對子公司之查核計畫。（條文第八條第七項及第十六條） 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 條文 說明 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 本辦法係彙整金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商、信託業之內部控制及稽核制度實施辦法內容，另本辦法將銀行、信用合作社、票券商及信託業稱為銀行業，故將本辦法名稱訂為金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。 為使行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）各業務局轄下事業之內控辦法規範目的、章節及架構一致化，爰比照「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」，並參酌現行金管會銀行局所轄各事業內控辦法所明定事項，制定本辦法各章節。 第一章 總則 章名。 本辦法共分為總則、內部控制制度之設計及執行、內部控制制度之查核，及附則等四章。 第一條 本辦法依金融控股公司法第五十一條、銀行法第四十五條之一第一項、信用合作社法第二十一條第一項、票券金融管理法第四十三條及信託業法第四十二條第三項規定訂定之。 本辦法訂定依據。 第二條 本辦法所稱銀行業，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業。 銀行業以外之金融業兼營票券業務及信託業務者，其內部控制及內部稽核制度，除其他法令另有規定外，應依本辦法辦理。 明定本辦法之適用業別。 銀行業以外之金融業兼營票券金融業務及信託業務者，除其他法令另有規定外，應依本辦法之規定辦理內部控制及內部稽核制度。 第三條 金融控股公司及銀行業應建立內部控制制度，並確保該制度得以持續有效執行，以健全金融控股公司（含子公司）與銀行業經營。 金融控股公司（含子公司）與銀行業應規劃整體經營策略、風險管理政策與指導準則，並擬定經營計畫、風險管理程序及執行準則。 為健全金融控股公司及其子公司與銀行業經營，金融控股公司