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税法（2016）模拟考试（六）总分：100分 合格分数线：60分 答卷耗时：31分钟题型总题数答对题数总分得分单项选择题24124.01.0多项选择题14021.00.0计算问答题4024.00.0综合题2031.00.0本次考试共44道题， 您做对1道客观题， 总得分1.0分 。一、单项选择题1．下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（??? ）。A.税收法律关系的内容是税法的灵魂B.自然灾害属于税收法律事件C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?C【正确答案】?C【答题解析】税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不保护。（P9）【所在章】其他章节【知识点】其他2．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（??? ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的地板用于装修职工食堂D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?您未做该题。【正确答案】?A【答题解析】选项A（代销）属于增值税视同销售货物行为；BCD选项均属于不得抵扣增值税进项税额的情形，不属于视同销售货物的行为。【所在章】其他章节【知识点】其他3．甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25%，因管理不善损失了10%；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为（??? ）万元。A.1.40B.2.12C.1.91D.2.4【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?您未做该题。【正确答案】?C【答题解析】因自然灾害损失的购进货物，其进项税额准予按规定抵扣；因管理不善损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。因此，甲企业当月可以抵扣的进项税额=（15×13%+1×11%）×（1-10%）+2×3%=1.91（万元）。【所在章】其他章节【知识点】其他4．某修理厂为小规模纳税人，2016年7月销售使用过的设备一台，取得含税收入9.36万元。已知，该小规模纳税人已经放弃相关减税优惠，则有关该销售行为的说法中，正确的是（??? ）。A.该修理厂不得申请税务机关代开增值税专用发票B.该修理厂应缴纳增值税0.27万元C.该修理厂应缴纳增值税0.18万元D.该修理厂可以自行开具增值税专用发票【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?您未做该题。【正确答案】?B【答题解析】自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以按规定开具增值税专用发票。该小规模纳税人应纳增值税=9.36÷（1+3%）×3%=0.27（万元）。【所在章】其他章节【知识点】其他5．甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（??? ）万元。A.84B.244C.306D.1010【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?您未做该题。【正确答案】?C【答题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×（200+100）+300×1.6]×30%=306（万元）。【所在章】其他章节【知识点】其他6．某企业2016年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（??? ）万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【提问】 【错题指正】 【收藏】查看参考答案：【您的答案】?您未做该题。【正确答案】?C【答题解析】该企业进口设备应缴纳的关税=（60+3）×（1+3‰）×20%=12.64（万元）。【所在章】其他章节【知识点】其他7．根据《船舶吨税暂行条例》的相关规定，下列各项应计算缴纳船舶吨税