第26讲：1Z102000：建设工程经济-刘戈(十)(2012年新版).pdfVIP

1Z102054 现金流量表的内容和作用 一、现金流量表的编制基础 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和 现金等价物流入和流出的财务报表，它助于动态 的财务报表。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投 资。 同时满足以下四个条件： 1、期限短 2、流动性强 3、易于转换为已知金额的现金 4、价值变动风险小 企业作为短期投资而购入的可流通的股票 ，尽管期限短，变动的能力也很强，但由于其 变现的金额不确定，其价值变动的风险较大， 因而不属于价值等价物。 二、现金流量表的内容 经营活动、投资活动和筹资活动 （一）经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以 外的所有交易和事项 （二）投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的构建和不包 括在现金等价物范围内的投资及处置活动 （三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和 构成发生变化的活动 三、现金流量表的结构 正表有五项: 一是经营活动产生的现金流量； 二是投资活动产生的现金流量； 三是筹资活动产生的现金流量； 四是汇率变动对现金的影响； 五是现金及等价物净增加额。 四、现金流量表的作用 1、现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做 出客观评价 2、现金流量表有助于评价企业的支付能力