财务会计实务教学课件作者高丽萍课件教学课件作者20150820023第三讲新课件.pptVIP

四票：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票 一证：信用证 一卡：信用卡 三结算：汇兑、托收承付、委托收款 二、银行转账结算 银行本票和商业汇票 （三）银行本票 1. 银行本票的有关规定 2. 银行本票票样 1.付款单位： （１）付款单位申请办理银行本票，填写“银行本票业务委托书”，送交银行，根据银行本票申请书回单联。 借：其他货币资金—银行本票 贷：银行存款 （２）持票结算时，根据有关发票账单 借：原材料(材料采购） 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行本票 2.收款单位： 收款单位收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 2014年04月25日，华盛实业股份有限公司购买办公用具，货款以银行本票结算58500元，请根据背景资料填写银行本票申请书。同日，华盛实业股份有限公司签发期限为壹个月的银行本票。 要求： 1.登录出纳岗位实训系统 2.填写银行本票申请书 3.更换角色签发银行本票 4.账务处理？ 银行本票和银行汇票的区别和联系 （四）商业汇票 （四）商业汇票 （四）商业汇票 （四）商业汇票 商业汇票的分类（承兑人不同）。 （四）商业汇票-银行承兑汇票 （四）商业汇票-银行承兑汇票 （四）商业汇票-商业承兑汇票 （四）商业汇票-商业承兑汇票 （四）商业汇票 （四）商业汇票-商业承兑汇票 本节小结 * 第二章 货币资金 知识回顾 账务处理 主要规定 种 类 适用范围 定　　义 收款单位：直接记入“银行存款”账户 付款单位：通过“其他货币资金”账户 银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款 提示付款期：付款期最长不得超过 2 个月 一律记名，允许背书转让 1 000元、5 000元、10 000元、50 000元 定额本票 金额起点为100元 不定额本票 适用于同城单位和个人所有款项的结算 银行本票是出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 银行本票票样 （三）银行本票 有本票字样 出票日期 收款人 申请人 出票行签章 确定金额 无条件支付 （三）银行本票（不定额本票） 有本票字样 出票日期 收款人 出票行签章 确定金额 无条件支付 （三）银行本票（定额本票） 银行本票结算程序 付款单位 （申请人） 收款单位 （持票人、背书人） 被背书人 （持票人） 收款单位开户行 （持票开户行） 付款单位开户行 （出票银行） ①申请签发本票 ②出票 ⑥银行间清算 ③持票结算 背书转让 ④送存本票 ⑤通知收账 ④送存本票 ⑤通知收账 （三）银行本票 （三）银行本票 （三）银行本票 实战演练 单位或个人 单位或个人 使用主体 2个月 允许背书转让 同城 确定的金额 银行本票 1个月 允许背书转让 同城或异地 实际的金额 银行汇票 期限 转让 使用地域 支付金额 想一想 商业汇票的概念 商业汇票可以背书转让，也可以向银行申请贴现。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票的付款期限由交易双方共同商定，但最长不得超过６个 月。属于分期付款的，应一次签发若干张不同期限的商业汇票。 签发 商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。 承兑 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。商业汇票必须承兑，承兑人负有到期无条件支付票款的责任， 种类 商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 适用 范围 同城结算和异地结算均可使用，没有结算起点的限制。 且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 适用于只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间。 图2-16 商业汇票的分类 有汇票字样 出票日期 收款人 到期日 出票行签章 确定金额 无条件支付 付款人 有汇票字样 出票日期 收款人 到期日 出票人签章 确定金额 无条件支付 付款人 图2-17 商业汇票的有关规定 付款单位（购货方） 付款单位开户银行 （承兑银行） ⑥ 到期 交 存票款 ③支付手续费0.5‰ ②同意 签订承兑协议 ①填写申请书申请承兑 （四）商业汇票-银行承兑汇