企业财务与风险识别精选.ppt

一、企业基本素质分析 一）人力资源素质 1.管理团队素质 2.从业人员素质 二）经营管理素质 1.法人治理结构 2.经营管理 3.财务管理 二、发展前景分析 一）外部环境影响 二）行业及股东背景 三）发展趋势 1.企业的成长性及其优势 2.企业抗风险能力 3.外部支持力度 4.已预见的有利、不利因素 怎样阅读和分析资产负债表 一、资产负债表的特点 二、资产负债表的设计原理 三、资产负债表的格式 　　 资产负债表项目注释 一、资产项目注释 　1资产的计量 　　在资产负债表中，资产的计量主要遵循历史成本原则。历史成本也称实际成本。 　2流动资产项目 　 　非流动资产项目 （1）长期应收款 （2）长期股权投资 （3）投资性房地产 （4）固定资产。 （5）在建工程 （6）无形资产 （7）长期待摊费用 负债项目注释 1/负债计量 　　根据《企业会计准则》的规定，资产负债表中披露的负债只能是企业过去的交易或事项形成的，在预期内会导致经济利益流出企业的现时义务，即企业在现行条件下已承担的义务。 股东权益项目注释 （1）股本（或实收资本 （2）资本公积 （3）库存股 （4）盈余公积 （5）未分配利润 怎样阅读和分析资产负债表 一、首看资产负债表 1总额观察 　资产的变化=负债的变化+股东权益的变化 　式中： 资产的变化=资产的期末总额-资产的期初总额 负债的变化=负债的期末总额-负债的期初总额 股东权益的变化=股东权益的期末总额-股东权益的期初总额 第二章 怎样阅读和分析利润表 一、利润表的特点 　　利润表是总括地反映企业在一定期间内（1个月、半年、1年内）盈利或亏损的实现情况的会计报表。 二、利润表的格式 　　利润表是根据收入减费用等于利润的公式设计的，基本格式有两种：一种是单步骤式利润表，一种是多步骤式利润表。 怎样阅读和分析利润表 一、把握结果——看结果 二、分层观察——看结构 　　利润总额=营业利润+非常事项 　　1基本业务利润——营业利润 　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润 企业盈利诊断 （1）看结果。B股份有限公司2010年度是盈利的，基本情况是利润总额6.2亿元，净利润5.25亿元。 （2）看结构。利润总额6.2亿元中,来自基本业务营业利润的就有6.19亿元,可见，利润主要来自公司的营业活动，盈利的来源是可靠的。 (3)看成绩。与2009年比较： 　我们对企业的财务成果不满意。利润总额由上年的20.7亿元降到6.2亿元,下降了70%;净利润由上年的17.4亿元降到5.3亿元,下降了69.5%。 我们对企业的市场表现也不满意。营业收入由上年的116亿元降到101亿元,下降了12.93%。 我们对企业的基本业务盈利能力感到特别担忧。因为营业利润由上年的20.7亿元降到6.2亿元,下降了70%，这说明利润大幅度下降是基本业务造成的。 　　 怎样阅读和分析现金流量表 什么是现金流量表 一、现金 在现金流量表中现金是现金和现金等价物的简称。 二、现金流量及分类 现金流量是指在一定时期内企业现金流入量、现金流出量和现金净流量（也称现金净增加额）的总称 现金流量表注释 一、现金流量表计量原则 现金流量表的计量原则是收付实现制 二、经营活动产生的现金流量注释 1．经营活动产生的现金流入量 （1）销售商品、提供劳务收到的现金。 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 2.经营活动产生的现金流出量 （1）购买商品、接受劳务支付的现金。 （2）支付给职工以及为职工支付的现金。 （3）支付的各项税费。 （4）支付的其他与经营活动有关的现金 2.投资活动产生的现金流出量 （1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。 （2）投资所支付的现金。 （3）取得子公司或其他营业单位支付的现金净额 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 四、筹资活动产生的现金流量注释 1．筹资活动产生的现金流入量 （1）吸收投资所收到的现金。 （2）借款收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金。 怎样阅读和分析现金流量表 一、经管活动产生的现金流量的阅读和分析 1、检查企业是否有造血功能 我们的标准是：经营活动产生的现金流量净额通常是正数。经营活动产生的现金流量净额是正数，说明企业经营活动的现金流人量大于现金流出量，企业有造血功能，企业创造了现金。如经营活动产生的现金流量是负数，说明企业现在不具有造血功能，不创造现金。对企业是否具有造血功能进行俭查时要注意如下问题： 二、投资活动产生的现金的阅读和分析 （1）