旅游餐饮服务企业会计第二章货币资金和结算业务分解.ppt

1.设置“银行存款”账户P13 1.银行存款余额调节表的公式：P31 * * 第二章 货币资金和结算业务 第一节 货币资金概述 1.货币资金的定义: 货币资金是以货币形态存在的资产。 2.作用 P10 一、货币资金的意义 3.外币结算的有关规定 P10 二、货币资金分类 （一）库存现金 P10 （二）备用金 P10 （三）银行存款 P10 （四）其他货币资金 P10 一、库存现金的管理 （一）库存现金限额的管理 P11 （二）库存现金收入的管理 P11 （三）库存现金支出的管理 P11 （四）库存现金的内部控制制度 P11 第二节 库存现金 二库存现金的核算 1.设置“库存现金”账户 P12 2.具体核算 P12 一、备用金的管理 P12 第三节 备 用 金 二、备用金的核算 1.设置“备用金”账户 P13 2.具体核算 P12-13 一、银行存款的管理 1.银行存款账户的分类P13 第四节 银行存款 2. 各类账户的用途 P13 3.银行存款收入的来源P13 4.银行存款的支付范围 P13 二、银行存款的核算 2.具体核算 P13-14 第五节 结算业务 款项的结算方式有现金结算和转账结算两类。 1.现金结算的定义：是指单位和个人 在 社会经济活动中使用现金进行货币 给付行 为。 2.转账结算的定义：是指单位、个人在 社会经济活动中，使用票据、信用卡及托 收承付、委托收款和汇兑等结算方式进行 货币给付及其资金清算的行为。 4.转账结算的原则： “恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐， 由谁支配；银行不予垫款” 5.企业使用票据和结算凭证必须符合 的规定P14 1.定义：P14 2.支票种类 P15 3.支票的特点和适用性 P15 一、支票 （一）支票概述 （二）支票结算的主要规定 P15-16 （三）支票结算的核算 P16 二、银行本票 （一）银行本票概述 1.定义：P17 2.种类 P17 3.特点和适用性 P17 （二）银行本票结算的规定 P17-18 （三）银行本票结算的核算P18 三、 银行汇票 （二）银行汇票结算的主要规定P18-19 （一）银行汇票概述 1.定义 P18 2.特点和适用性 P18 （三）银行汇票的核算 1.设置“其他货币基金”账户 P20 2.具体核算 P19-20 四、商业汇票 （一）商业汇票概述 1.定义 P20 2.分类 P20 3.特点及适用性 P20 （二）商业汇票结算的主要规定 P20-21 （三）商业汇票结算的核算 P22-23 （1）*设置“应付票据”账户P23 *设置“应收票据”账户P23 （2）具体核算 1.不带息商业汇票的核算 2.带息商业汇票的核算P22-23 1.贴现的定义：贴现是指商业汇票持有 人在在汇票到期前为获得票款，向银行 贴付一定的利息而将商业汇票的债权转 让给银行的一种票据转让行为。 2.实收贴现值的计算公式： 贴现利息=汇票到期值×月贴现率× 实际贴现天数 3 0 天 实收贴现值=汇票到期值-贴现利息 （四）商业汇票的贴现及其核算 带息商业汇票到期利息 汇票期限 30天 3. 具体计算的核算 P24 = 票面值×月利率× 五、信用卡 1.定义 P24 2.分类 P24 3.特点及适用性 P25 （一）信用卡概述 （二）信用卡结算的主要规定 P25-26 （三）信用卡结算的核算 P26 六、汇兑结算 （一）汇兑结算概述 1. 汇兑的定义P26 2.汇兑的分类 P26 3.特点及适用性 P27 七、 托收承付结算 （三）托收承付结算的核算P29 2.特点和适用性 P28 （一） 托收承付结算概述 1.定义：P28 （二）托收承付结算的主要规定P28-29 （二）汇兑结算的主要规定P27 （三）汇兑结算方式的核算P27-28 八、 委托收款结算 （三）委托收款结算的核算P30 （二）委托收款结算的主要规定P29-30 1.定义P29 （一）委托收款结算概述 2.特点和适用性P29 第六节 企业和银行对账的方法 1.未达账项的定义：P31 2.未达账项及其四种情况 P31 二、未达账项及其四种情况 一、企业与银行对账的目的和方法 1.企业与银行对账的目的 P30 2.企业与银行对账的方法 P30-31 2.具体应用 P31-32 三、银行存款余额调节表的编制方法 第七节 外币业务 一、外汇与外汇业务概述 （一）外汇和外币P32-32 （二）外汇汇率 定义：外汇汇率简称汇率，又称汇价， 是指一个国家的货币折算成另一 个国家 货币的比率。 （1）直接标价法 P33 （2）间接标价法P33 1