关于对胶南血站资产及无偿献血基金.doc

关于对胶南市血站资产及无偿献血基金 审计情况的报告 胶南市血站: 根据青岛市中心血站的需要和局领导批示，我处组织派出两个审计小组于3月13日起对即墨、胶州、胶南、莱西、平度等5个血站自建站起至06年12月末的资产、资金及无偿献血基金的提取与使用情况进行了审计，现将对你单位的审计情况征求意见如下： 一、基本情况 胶南市血站全名为胶南市红十字会血站，始建于2001年10月，位于胶南市人民路266号。现有人员编制12人，正式职工11人，临时工1人。于2002年1月建立了财务业务帐户，由胶南市人民医院转来固定资产673000元（折价410000元）、材料9369元、未提取献血基金，共计资产682369元。同年设立了献血基金专户，实行单独管理与核算。并由胶南市卫生局财务人员负责财务管理并担任记帐至2006年12月青岛血站接管，财务记录以三个月发生的业务进行综合记帐，业务帐户每月出会计报表，基金账户无会计报表。 二、审计情况 （一）献血基金的提取和使用情况 2001年12月至2006年12月，献血基金应提取数为1284920.35元，实际提取基金数为1688297.75元，多提取基金403377.40元。其中，血站在2002年12月曾补提97年以来市院累积献血基金113385.10元、历年争取企事业单位捐款277227元，两项共计39万元。审计中发现，2002年12月由基金支付工程款31313.14元，属非基金开支范围使用。另外，收取恒源化工有限公司查体费（实为赞助费）3万元，实际该公司拨来2万元，尚有1万元未收到，已作收入并在其他应收款中长期挂账。 （二）应收应付血费情况 1、应收各医院血费 应收胶南市人民医院血费135876元、胶南市中医院血费23620元，已于07年1月全部收回。 2、应收应付血站血费 各血站之间的欠费情况未在财务帐中反映，我们根据血站提供的累计借血量按现行价格进行计价，估算如下： 单位：元 应收血费单位 金额 应付血费单位 金额 收付相抵应付 即墨血站 4920 即墨血站 22420 17500 胶州血站 1200 胶州血站 47380 46180 平度血站 9600 莱西血站 7840 青岛血站 72644 开发区血站 8762 （三）应收款项情况 1、2004年9月，出借5万元给老年人公寓用于支付当年的暖气费。由于该单位资金周转较为困难，若无政府补贴，收回此款难度较大。 2、2006年，胶南市地税局以血站未办理事业单位纳税登记为由，在3月收取288702.32元企业所得税，血站在事业基金中列支。同年9月，该地税局又收取40989.74元作为预交企业所得税，血站在其他应收款中挂账。 （四）办公楼的无偿划拨问题 2002年10月，胶南市卫生局和血站在胶南市财政局的见证下，三方共同签署了一份房屋出售协议，同意血站购买位于人民路266号的办公楼及围墙车库等附属设施。办公楼建筑面积499.9平方米共四层，售价5691198元；围墙27米，售价9150元；车库建筑面积43.01平方米，售价27097元。共计605445元，未办理相关产权证书。2006年10月，胶南市财政局以血站办公楼无资产所有权，在胶南市卫生局的申请下，同意无偿划转由胶南市卫生局管理，三方共同签署了将该办公楼无偿调出的审批意见，血站于12月底作资产减少处理。 （五）固定资产盘点情况 固定资产也是由采血点和青岛血站进行了较为详细的盘点，并对单个资产贴上了标识标签予以确认。经盘点资产总计1473545.15元，闲置资产212220元，多为成立初期由市院转来资产。拥有交通工具4辆，由市院转来99年所购采血车1辆，价值24万元、2004年购普桑轿车1辆价值117774元、2006年购氟利卡吉普车1辆价值162821元、2003年购面包车一辆价值144150，面包车由血站外借胶南市卫生局使用。审计中还发现外借离心机一台，价值1000元；06年12月购乒乓球台一台价值1993元未入固定资产。 （六）调帐说明 血站在职工公积金的会计核算中，分别在“其他应付款”中设立了“公积金”和“单位职工公积金”两个明细科目。收取和上交职工住房公积金时，都能在“公积金”科目的借贷方如实反映，借贷平衡。但会计在记录上交业务时又加作了一笔虚构的会计分录，借记“银行存款”，贷记“其他应付款—单位职工公积金”，用于记录公积金帐户应付职工个人的公积金总额，未建立备查帐簿，造成会计帐簿和报表不实。因此，业务会计帐户应进行相应调整，同时调整会计报表有关内容，调整分录如下： 借： 其他应付款—单位职工公积金 150289.84 贷：银行存款 150289.84 （七）调整后资产负债及06年业务收支情况 2006年12月业务