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本科学生综合性实验报告 姓名 学号 专 业 班级 实验项目名称 小型企业建账 指导教师及职称 朱门添教授 开课学期 2013 - 2014第 一学期 上课时间 2013 月 日 小企业建账建制实验 一、 小型企业特征设定： 企业名称：重庆学釜山冰柜厂 登机注册类型：有限公司 2013年成立 公司注册资金200万元，企业为一般纳税人 主营：从事冰糕的生产，加工，批发和销售 每年只在6月份进行生产经营活动 二、建账内容：。 1、科目设置： 资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本 负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费 所有者权益类：本年应税所得 成本类：主营业务成本 、生产成本 损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积 2.账户关系： 总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。 明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。 现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。 3、会计分录 （1）2013/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行 借：实收资本——2,000,000 贷：银行存款——2,000,000 （2）2013/6/1租入设备10台，为期10年，支付200万银行存款 借：管理费用——2,000,000 贷：银行存款——2,000,000 （3）2013/6/5企业购进液体冰糕原料， 20000吨，价款为4000000元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。购进液体原料 借：原材料——3,940,000 应交税金-应交增值税(进项)——680,000 贷：银行存款——4,620,000 （4）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款，冰糕原液成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额款项已入银行。计算收入与销项税额 借：银行存款——93,600,000 贷：主营业务收入——80,000,000 应交税金-应交增值税(销项税额)——13,600,000 （5）2013/6/11对外销售冰糕原液80000吨，价款，原液成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额核算成本 借：主营业务成本——64,000,000 营业税金及附加——960,000 贷：产成品——64,000,000 应交税金-应交增值税销项——960,000? （6）2013/6/12企业用原液60000吨加工精品包装的冰糕出售，原液成本800元/吨，单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精品冰糕液体30000吨，售价2500元/吨生产精品原液，计算生产成本 借：生产成本——49,720,000 贷：原材料——48,000,000 应交税金-应交增值税——720,000 应付职工薪酬——1,000,000 （7）2013/6/12结转生产成本，为产成品 借：产成品——49,720,000