學校暨二院稽核小组规划.pptVIP

學校暨二院稽核小組規劃 管理發展中心 臺北醫學大學 前言 組織規模日益擴大 無法再依賴“人” 透過稽核工作，檢視內部控制制度是否完善，保障組織免於因人為缺失所造成之損失，並降低錯誤與舞弊之可能性。 　　　　 壹、管理控制制度 稽核小組進行內部稽核，建立內部控制制度落實經費運用的嚴謹性 貳、稽核組織及人力 參、稽核小組運作 第一階段： 調查、評估主要作業程序之內部控制措施是否適當/進行重點作業稽核 第二階段： 建立完整內部控制制度 第三階段： 建立內部稽核書面制度及系統性運作目標 肆、預定稽核範圍 落實預算制度 核決程序作業(人、$、系統) 重大儀器效益評估作業 採購管理作業 出納現金收支作業 收款機制作業 核價機制作業 合約管理作業 庫存管理作業 伍、預定稽核重點項目(1) 預算執行情形稽核 採購費用核決權限稽核 各項費用核決權限稽核 優待減免核決權限稽核 藥品衛材系統維護修改權限稽核(※) 庫存與零星採購核決權限稽核(※) 重大儀器設備評估作業稽核 議比價作業稽核 非系統採購作業稽核 有價證券稽核 ※：為針對二院稽核項目，學校除外。 工程保證票據稽核 出納現金收支稽核 前後台帳差與申報作業稽核(※) 健保高價檢查、衛耗材稽核(※) 自費項目管理收帳稽核(※) 高價衛材核價機制稽核(※) 自費項目核價機制稽核(※) 合約管理作業稽核 財產驗收作業稽核 高貴