出纳工作内容及主要流程.docVIP

出纳工作内容及其流程 一、 出纳日常业务 办理收付款业务、填制记账凭证；逐笔、序时登记日记账，做到日期月结、账实相符：保管库存现金；负责报销员工差旅费的工作（见图1、图2）；员工工资的结算和发放：编制银行存款余额调节表等等。 图1 图2 二、 出纳的职责与权限 职责： 1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。?3、按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。?4、掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。?5、保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全。?6、保管有关印章，空白收据和空白支票。 权限： 1. 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 2. 参与货币资金计划定额管理的权利 3. 管好货币资金的权利。 三、出纳工作内容及具体流程 （一）资金收入一般的程序 1、清楚收入的来源和金额 ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明；收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 ③收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款等。　2、清点收入 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理；清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。3、收入退回 如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。4、不得坐支现金　 出纳员应把每日收到的现金（超出库存限额的）送存银行，不得坐支现金。（二）资金支出的一般程序1、明确资金支出的金额和用途 出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续；明确付款用途。对于不合法、不合理的付款可以拒付。 2、付款审批 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途；有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明；有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付；到财务部办理付款。据报经会计审核后，由出纳办理付款。 3、办理付款 付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。 现金付款双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认；付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。4、付款退回 如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 四、实习企业出纳工作规范方面存在的问题及对策思考 在实习过程中我认为我们公司存在的问题就是公司制度不全，无章可循。公司没有建立健全的会计制度，导致会计方面的管理过于疏松，出纳的环节更是如此，公司的管理层擅自领取现金过后也不办理任何手续，甚至没有向出纳人员汇报，导致出纳人员在进行现金盘点时常常出现错误，还有就是在报销手续上手续不全，许多人便有了可乘