新旧衔接及报表举例(区县局).docVIP

新旧《工会会计制度》衔接举例 1． 某局级工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》。 2． 该工会于2009年12月31日进行新旧会计科目结转。 该工会于2009年12月31日按照原《工会会计制度》编制资产负债表如下： 资产负债表（结帐后） 工会01表 编制单位：某局级工会 2009年12月31日 单位：万元 编号 资　　产 期末数 编号 负债和净资产 期末数 　 一、资产类 　 　 二、负债类 　 101 现金 　10 201 应付上解经费 15 102 银行存款 　20 202 应付补助下级经费 10 103 经费集中户存款 10 203 暂存款 　11 104 有价证券 　10 204 借入款 　18 105 暂付款 　5 205 代管经费 　28 106 借出款 　2 206 拨入经费 5 107 库存材料 　15 207 拨入专项资金 30 108 投资 　20 　 负债合计 　117 109 专项资金占用 60 　 三、净资产类 　 110 应收上解经费 25 301 固定基金 　274 111 应收上级补助 30 302 专用基金 30 112 拨出经费 5 303 投资基金 　20 114 固定资产 　274 304 经费结余 　29 305 预算周转金 6 306 后备基金 10 　 　 净资产合计 　369 资产合计 　486 　 负债和净资产合计 　486 　　 结转会计科目： 新旧科目余额对照表结转法 对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照《衔接规定》转入各个新会计科目及其明细科目。 （一）资产类： （1）结转“现金”科目 借：库存现金 10 贷：现金 10 （2）结转“经费集中户存款”科目 借：银行存款 10 贷：经费集中户存款 10 （3）结转“有价证券”科目 借：投资 10 贷：有价证券 10 （4）结转“暂付款”科目 借：其他应收款 5 贷：暂付款 5 （5）结转“专项资金占用”科目 借：在建工程 60 贷：专项资金占用 60 （6）结转“库存材料”科目 借：库存物品 15 贷：库存材料 15 （7）结转“应收上解经费”科目 借：应收下级经费 25 贷：应收上解经费 25 （8）结转“应收上级补助”科目 借：应收上级经费——应收上级补助 30 贷：应收上级补助 30 （二）负债类： （1）调整并结转“暂存款”科目余额 借：暂存款 11 贷：其他应付款 11 （2）结转“应付上解经费”科目 借：应付上解经费 15 贷：应付上级经费 15 （3）结转“应付补助下级经费”科目 借：应付补助下级经费 10 贷：应付下级经费——应付下级补助 10 （4）结转“拨入专项资金”科目 借：拨入专项资金 30 贷：在建工程占用资金 30 （三）净资产类： （1）结转“经费结余”科目 借：经费结余 29 贷：结余 29 （2）结转“预算周转金”科目 借：预算周转金 6 贷：结余 6 （3）结转“后备基金”科目 借：后备基金