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习题二　增值税法 一、单项选择题 1.下列项目中应征收增值税的有（? ）。A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房 2.一制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列（? ）业务，不准抵扣进项税额。? A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额? B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额? C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D.购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 3.假设某汽车配件商店（小规模纳税人）2009年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为（? ）元。 A.1132.08 B.582.52 C.692.31 D.1018.87 4.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（? ）元。 A.170000 B.178718 C.180000 D.180200 5.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（??? ）。A.不能申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.提供总机构的证明在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续 6.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2007年5月采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（???）元。A.14940.17 B.15270 C.18971.71 D.36348.86 7.某纳税人2月取得增值税税控发票，认证税款10000元，上年购入的货物当月毁损2000元、用于职工福利3000元，当月可抵扣的进项税为（ ）元。A.10000元 B.5000元 C.9660元 D.9150元 8.进口下列货物应按17％征收增值税的有（??）。A.计算机检测设备 B.国际组织无偿援助的医疗设备 C.外文图书 D.农机 9.企业购进货物，取得下列（ ），可作为扣税凭证。A.票、物不符的专用发票B.项目经涂改更正过的专用发票C.未按规定取得并保存增值税扣税凭证D.小规模纳税人提供的由税务机关开具的专用发票 10.按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是（??? ）。A.某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂C.某商场批发百货，年销售额为280万元D.某人销售水果，年销售额200万元 二、多项选择题 1.下列项目中应征收增值税的有（ ）。A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B.邮政部门发行邮票C.企业转让土地使用权 D.企业以自产货物对外无偿捐赠 2.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（ ）。A.某单位购进钢材期货合约 B.集邮部门生产销售邮票C.某百货商场销售邮折 D.典当行销售死当的电视机 3.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是(? )。A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 4.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（??? ）。A.某生产企业实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额50万元，可以申请认定为一般纳税人 5.根据现行增值税的规定，下列业务应该按混合销售征收增值税的有（ ）。A.网校销售辅导书籍，同时销售网校老师的税收实务课程讲解B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业