第4章 货币资金课件.pptVIP

第四章 货币资金;§4.1 库存现金;二、库存现金的使用范围;三、库存现金限额;四、 现金收支的规定： 1、企业现金收入应及时送存银行。 2、不允许坐支现金。 坐支----指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。 3、库存现金必须日清月结，不准“白条抵库”。 4、不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准以个人名义存储单位收入的现金；不准保留账外公款。 5、坚持“钱账分管”原则。 ;五、库存现金收支的核算 ; 3.结构;（二）账务处理 1.收到现金时, 借:库存现金 贷:其他相关科目 2.支付现金时, 借:其他相关科目 贷:库存现金;举 例;六、库存现金的清查;（一）现金长款;（二）现金短款;§4.2 银行存款的核算;银行资料（一）;银行资料（二）;银行资料（三）;二、银行存款的管理规定 1、企业除现金使用范围以外的一切款项收付，都应通过银行办理转账结算。 2、每一个企业都应当在当地银行(包括非银行金融机构)开立存款户，可以在几家银行开户，但只能在一家银行开设现金结算户支取现金，并核定限额。 ;3、不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 4、按照各种结算方式的规定填制或取得结算凭证。（支票、进账单等）