“一纲四目”资产管理模式提升电网企业固定资产账卡物一致性水平研究.doc

“一纲四目”资产管理模式提升电网企业固定资产账卡物一致性水平研究 　　摘要：电网企业固定资产分布广、数量多、来源广泛、类别复杂，在账卡物一致性管理手段方面仍然粗放和弱化，存在多个管理盲区，在内外部审计检查中暴露出问题较多，不能适应电力市场及输配电价改革。为加强资产全寿命周期管理过程管控工作的规范化、标准化和程序化，基于资产管理目标、策略及计划，结合资产管理现状，通过对账卡物不一致原因的分析确认资产管理的风险点，由此建立基于风险管控的“一纲四目”资产管理模式：一套制度确立四项标准。完善固定资产数据明细规范；规范化资产流程；强化用户资产接收管控；加强资产变动流程和风险资产管控；前移资产退出控制点；推进市县公司“一体化管理、同质化发展”。在“一纲四目“资产管理模式下，公司账卡物一致性水平稳步提升：资产信息准确完整；工程转资效率有效提升；用户资产接收工作平稳有序；资产折旧准确；资产报废效率提高；资产指标稳定；内外部审计检查表现优异，初步符合输配电价改革要求。 　　关键词：固定资产 账卡物一致 管理 模式 　　电网企业固定资产分布广、数量多、来源广泛、类别复杂，在账卡物一致性管理手段方面仍然存在多个管理盲区，在内外部审计检查中暴露出问题较多，不能适应电力市场及输配电价改革。 　　围绕提升固定资产账卡物管理水平这一核心，基于资产管理目标、策略及计划，结合资产管理现状，引入设备生命周期费用概念，建立了以风险导向为指导以优化流程为手段的资产精细化管理理念，落实基于风险管控 “一纲四目”资产管理模式，以风险防控为导向对资产管理全过程实行全面管控，以追求设备一生的寿命周期最经济作为目标。有效规避了固定资产管理的监管风险，提升了资产管理的规范化与精益化水平，强化资产卡片质量和资产管理流程，建立风险资产数据库和按期巡检制度，实现了账卡物一致性。 　　一、基于风险管控的“一纲四目”资产管理理念 　　（一）固定资产管理风险分析 　　固定资产的账卡物一致不仅包含实物信息的一致，也包括资产价值的一致。而影响账卡物一致性的主要环节有信息系统、管理制度、物资采购、工程管理、生产运维、资产报废。固定资产卡片及价值数据基本依赖于人工处理，受管理人员能力等主观因素影响较大。 　　（二）“一纲四目”资产管理模式 　　电网公司以资产全寿命周期为指标，以风险防控为导向来确定资产控制节点，通过对不一致因素以及公司经营指标的影响分析及优化，形成了一套行之有效的“一套制度四项标准”的资产管理方法，简称为“一纲四目”资产管理模式。 　　一套制度即固定资产信息标准化管理规范。该管理规范与现有固定资产相关制度区别在于更侧重固定资产实务操作，规避日常工作中的资产管理风险，是固定资产管理制度的有效补充，在实际工作中有较强的指导性。 　　二、基于风险管控的“一纲四目”资产管理模式的实施办法 　　（一）推行固定资产标准规范，夯实基础管理 　　1、制订固定资产信息标准化管理规范，从制度上细化管理职责和流程分工 　　从卡片标准、资产新增、资产变动、资产折旧、资产减少、日常管理、资产清查七个方面对资产流程进行细化和规范，以达到卡片数据完整准确、流程规范有序、资产业务处理附件统一的目标。 　　2、实施设备主人制，强化生产与财务设备联动管理 　　设备主人制要求对安全生产设备建立设备责任体系，落实到班组及个人（简称设备主人），设备主人负责熟知巡视、维护、全面掌握设备信息及健康状况。将使用保管人和设备主人统一化实现卡片动态维护，建立卡片管理长效机制，实现卡片信息生产财务共享，在电网公司范围内实现设备数据的动态采集。 　　（二）推进业财融合，规范资产新增流程 　　1、依托转资核对表贯通工程管理，实现工程新增资产账卡物一致 　　电网企业设计并依托转资核对表细化各部门在工程全过程管理中的职责，有效促进物资、工程、营销、运检、财务等多部门联动，确保资产卡片与现场实物设备核对一致、价值分配准确。 　　2、用户资产移交工作前移至工程合同签署阶段，强化用户资产接收管控 　　要求在施工合同签署同时签订资产移交协议，优先接收对公司生产效益有良性影响资产，在流程遵照“验收-评估-无偿移交-送电”的程序办理固定资产接收，在转资阶段盘点核对，确保资产实物与入账价值准确。 　　（三）强化风险资产和资产变动流程管控，提高折旧管理水平 　　1、严控风险资产，建立拆分合并资产审核程序 　　根据资产数据对折旧的影响，建立风险资产库，分类管理各项风险资产，防止出现影响资产价值准确性的情况。严格控制拆分合并资产，强化合并拆分合并资产审核程序。 　　2、加强资本化日期和折旧码审核，提高折旧计提准确性 　　在电网企业现有的固定资产价值管理中，资本化日期（即投运日期）和折旧码是资产折旧数据计算的最关