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关于某超级市场内部控制存在的问题及对策 　　摘 要：随着经济的飞速发展以及市场开放程度的加大，人们的生活水平日益提高，为了满足人们越来越多的需求，顾客自我服务和出口处统一付款的超市应运而生。而超级市场近几年在中国的发展势头非常迅猛，已成为零售业的一个重要组成部分。某超市作为中小超市的典型代表，在满足人们日益增多的消费需求的同时暴露出的各种各样的问题也越来越多，越来越明显。而这些问题的根源在于某超市没有一套科学合理的内部控制制度去保证超市的各项工作，各个环节的正常合理的运行。 　　关键词：企业管理；内部控制；超市 　　本文通过对超市内部控制有关理论和研究文献进行综述，在该超市现状及典型案例进行分析的基础上，探讨中小超市企业内部控制的改进，以期形成对实践有指导意义的经验总结，按照提出问题、分析问题和解决问题的逻辑思路进行研究。 　　一、该超市概况 　　该超市是正大集团的下属子公司。自1997在上海浦东开张第一家超市以来，已在中国陆续开了75家购物中心。提供很多种类，高质量低价位商品，从新鲜的蔬菜到点心，从家电到交通工具，从服装到家具，从健康美容用品到玩具等等。依靠先进的现代购物理念，该超市已经被人们看作是可以信赖的商店。同时它还致力于提供新鲜的购物体验、舒适的购物环境和天天低价的高质量商品虽然已有一定的市场，但在现在这个以管理以人才取胜的竞争法则下，易初莲花超市的内部控制仍然暴露了一定的问题。 　　二、该超市内部控制存在的问题 　　超市作为一种新的商品零售模式，在我国快速的发展起来。近几十年有数十家国际500强的连锁企业落户中国，对我国零售业既是一种机遇，又是一种挑战。他们的到来给中国市场带来了新的活力和先进的销售管理经验，同时也使中国企业面临着巨大的竞争压力和激烈的市场冲击，在这种机遇与挑战并存的局面下，该超市内部控制暴露出存在的问题有以下几点： 　　（一）存货管理混乱 　　该超市存货占用的资金量比较大，存货品种和数量也较大，并且没有良好的每日统计各种货物数量的制度. 　　（二）管理方法落后，人性化程度不够 　　在信息经济时代，超市必须运用先进的信息管理技术才能适应瞬息万变的市场，才能在竞争中赢得主动。而该超市在这方面的管理技术还处于较低的水平。 　　（三）店面营销呆板 　　店面营销是指店铺内外部经营，针对光临或路过的流动顾客所要做的促销手法。店头行销是流通零售终端所特有的行销方式，而它的表现除了反映商品、企业活动、商店促销之外，也是终端在行销力及服务力的结合表现。 　　（四）沟通和人力资源不足 　　该超市缺乏与供货商以及顾客之间的长期沟通与合作，造成供货商的不稳定，直接导致超市所接受的货物没有可靠的保证。 　　缺乏高素质的高级人才是目前易初莲花超市丞待解决的问题之一。 　　三、完善该超市内部控制建议 　　国际大型超市在硬件上有高品位的良好购物环境，在软件上有全新的营销理念、计算机的网络化管理、内涵丰富的企业文化和高超的促销手段等等，加大了吸引和争夺本土消费者的能力。易初莲花超市要想在中国零售业市场上占有一席之地甚至取得这场战争的胜利，内部控制的改革势在必行。 　　（一）建立高素质、高效率的组织结构 　　首先，该超市要建立适合超市直线职能制的组织形式，在组织结构内部设立各专业领域的职能部门和职能主管部门，如人事部、财务部、物流配送部等等。其次，要明确各职能部门的权利和责任。通过书面描述以确定各职能部门特定的责任、报告关系和有关限制。 　　（二）建立先进完备的采购制度 　　商品采购是易初莲花超市的起点，集中统一的商品管理是超市实现规模化经营的前提和关键。只有实行统一采购，才能真正做到统一陈列、配送、核算等，才能真正发挥超市的经营优势。 　　（三）建立现代化的管理信息系统 　　管理信息系统是以计算机为基础，用系统思想建立起来的，为一个组织各级领导提供管理决策服务的信息系统。它包括会计信息系统、人事信息系统、物流信息系统、计划信息系统等若干个子系统。一个良好的管理信息系统应能确保企业中的每个人均能清楚的知道现时应承担的责任，通过什么渠道可以向关联人进行沟通。企业应建立一个以会计信息系统为中心的纵向、横向以及对外的信息沟通网络。原超市未能建立会计管理信息系统，今后该超市应重视管理信息系统的建设，在这方面加大投入，采用ERP管理软件，在超市内部建立局域网，对外建立自己的超市主页，通过网络对外交流。该超市的管理层使用计算机控制物流、财务、人事、销售、采购以及仓库管理等各个环节，对各方面的资源进行全面的规划、统筹安排和严格的控制，从而达到提高经营效率、降低成本、满足顾客需求的目的。 　　（四）加强存货管理 　　1、仓库管理。仓库管理是对商品存储空间的管理。该超市的仓库管理混乱，货品没有按类分