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纳税基础与实务复习资料 一、单选题 二、多选题 三、判断题 以上三种题型的具体的内容，大家登录《纳税基础与实务》网络课程（网址：/），在“自我测试”栏目下做相关练习题。 四、单一税种计算题 1、某机械制造厂（一般纳税人）某月份对外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%） 参考答案： 应纳增值税额=当期销项税额—当期进项税额 =[（2000×800）17%+（100×800）×17%]—170000 =272000+13600—170000 =115600（元） 2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除），为经营商品发生经营费用600万元，支付违法经营罚款15万元。请计算该公司应纳企业所得税税额？(所得税税率为25%.) 参考答案： 应纳企业所得税税额=（3800—2400—23—150—600）×25% =627×25% =156.75(万元) 3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务： （1）委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产化妆品销售。受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700元（不含税）。 （2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品组成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。 （3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5％。 要求：计算该公司2月份应纳消费税。 参考答案： (1) 受托方代收代缴消费税=18500×30%=5550(元) (2) 销售1000箱消费税=1000×700×30%=210000(元) (3) 销售3000成套礼盒消费税=3000×100×30%=90000(元) (4) 用于职工福利化妆品消费税=6000×(1+5%)/1-30%×30%=2700(元) 该公司2月份应纳消费税=210000+90000+2700-5550=297150(元) 4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3％。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。 参考答案： (1) 该建筑公司承包此项工程应缴纳营业税税额=8000×3%=240(万元) (2) 该建筑公司应扣缴的营业税税额=(2000+1500)×3%=105(万元) (3) 该建筑公司实际应缴纳营业税税额=240-105=135(万元) 5、位于某市县城的一企业，提供了价值64.35万元的原材料(含税价)给设在县城的日化厂,由日化厂加工一批化妆品。本月完工提货时，县城企业支付了日化厂加工费及税金共2.925万元。已知日化厂无同类化妆品售价。计算提货时日化厂代收代缴的消费税、城建税及滞金。 参考答案： (1)应代收代缴的消费税=[（64.35+2.925）÷(1-30%)×30%=24.643(万元) (2)应代收代缴的城建税=24.643×5%=1.232(万元) (3)消费税的滞纳金=24.643×5‰0×4=0.049(万元) (4)城建税的滞纳金=1.232×5‰0×4=0.002(万元) 6、2008年我国公民张某月工将资3200元.7月份被派往国外从事一项技术工作,对方国家支付张某劳务费5000元美元,张某缴纳了40美元的个人所得税(假设人民币外汇牌价为1:8.3),同时在国内又领取了本月工资,20天后回国.12月份又在本单位领取了全年资金50000元(月工资扣除费用均按2000元计). 根据以上资料计算张某全年应缴纳的个人所得税. 参考答案： (1)工资部分全年应纳个人所得税=[(3200-2000) ×10%-25] ×12=1140(元) (2) 境外所得应纳个人所得税: 按我国税法计算的应纳税额=5000×8.3×(1-20%)×30%-2000=7960(元) 应补缴个人所得税=7960-40×8.3=7628(元) (3) 年终奖应纳个人所得税=50000×15%-125=7375(元) 50000÷12=4166.67(元)所以适用15%税率 (4) 张某