第2章职业道德规范部分的习题综述.doc

窗体顶端 第三章 注册会计师职业道德规范习题 一、?单项选择题1、财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时，发现下列问题，其中没有违反规定的是（ ）。 ? A、甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司，但X注册会计师没有参与本次审计工作(会计师事务所不得为上市公司同时提供代理记账和审计服务)? B、乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘(如果注册会计师没有能力提供专业服务的某些特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议)? C、注册会计师老K在2006年曾是XYZ公司的会计。丙事务2007年1月接受XYZ的委托进行2006年报审计工作，K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人 (由于其在鉴证报告涉及的期间内曾经在鉴证业务所涉及的期间从事与鉴证对象相关的工作，所以只有K注册会计师不参与鉴证工作，才能将对独立性产生的威胁降至可接受水平)? D、丁事务所在X银行有50万元的优惠贷款，该金额很大，但仍然接受X银行对2006年年报审计的委托(只有当贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，而且贷款对于会计师事务所和鉴证客户都不够重大，就不会对独立性产生威胁)2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（ ）。 ? A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 ? B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 ? C、除有关法规允许的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 ? D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传(注册会计师不得对其能力进行广告宣传，也不得诋毁同行) 3、根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，下列说法正确的是（ ）。 ? A、注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立 (鉴证业务即审计、审阅和其他鉴证业务才应当保持形式上和实质上的独立，非鉴证业务如相关服务不需要独立性)? B、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务 ? C、对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见 （审计过程中，注册会计师需要关注有关未来事项的情况，比如或有事项的情况，但不应对其可实现程度发表意见）? D、任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式（注册会计师执行鉴证业务不得采用或有收费方式收取服务费用，但非鉴证业务是可以的，比如为客户设计内部控制，如果设计的质量比较高，客户可以给予一定的奖励，并提高服务费用） 4、为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，下列措施不得当的有（ ）。 ? A、安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核 ? B、为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性（提高鉴证小组成员独立性意识的措施并不能保证审计小组都具备独立性） C、与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题 ? D、定期轮换项目负责人及签字注册会计师 5、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。（属于“与鉴证客户存在密切的经营关系”，属于经济利益因素中的一种）? A、自我利益 B、自我评价 C、密切关系 D、外界压力 6、职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独立性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。 ? A、拒绝承接业务或解除业务约定B、安排鉴证小组以外的注册会计师复核 ? C、轮换项目负责人及签字注册会计师 D、将独立性受到损害的鉴证人员调离 ?（BCD均属于“承办具体鉴证业务时，为维护独立性而采取的具体措施”，既然命题中已假定这些措施“不足以消除损害独立性的因素的影响及不足以将影响降低至可接受水平”，就不应再选） 7、在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。 ? A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 （保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。）? B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 ? C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 ? D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 8、在以下各