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物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目
1、资产类科目:现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程
2、负债类科目:应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款
3、所有者权益类科目: 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积
4、成本类科目:无
5、损益类科目:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整
二、相关账务处理(仅供参考):
1、存现
借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷:现金
2、提现
借:现金
贷:银行存款
3、预交地税款
借:应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
贷:银行存款
4、地税养老金误收退税
借:银行存款
贷:其他应交款—养老保险基金
5、代付上月员工小灵通话费
借:其他应收款—员工—电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款—电费
贷:管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借:其他货币资金—定期存款
贷:银行存款
9、付上月份税款
借:应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
—养老保险基金
贷:银???存款
10、付上月份电话费
借:管理费用—电话费
贷:银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、
绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用—水费(办公……)
预收账款—业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:管理费用—电费
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借:现金
贷:其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷:现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借:其他应付款—工会经费
贷:现金
16、收商铺水电费
借:现金
贷:其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借:应付工资
贷:现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交
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