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金融会计课后习题
第三章(82页)
某商业银行2007年发生如下业务,试编制相应的会计分录。
1. 1月15日A公司交存现金5000元。
借:库存现金 5000元
贷:吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元
2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期,期限一年,年利率6%。
借:吸收存款—单位活期存款—B公司 20万
贷:吸收存款—单位定期存款—B公司 20万
3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元
借:吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元
贷:存款现金 5000元
4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张,金额10000元,已逾期一个月,定期存款年利率3%,活期年利率1%,银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。
析:定期利息=10000*3%*2=600(元)
活期存款=10000*1%/12=8.33(元)
应代扣利息税:608.33*5%=30.42(元)
借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元
利息支出??定期储蓄存款利息支出 608.33元
贷:库存现金 10577.91元
应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元
5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元,定期储蓄存款50000元
借:库存现金 60000元
贷:吸收存款—活期储蓄存款 10000元
吸收存款—定期储蓄存款 50000元
6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取,已存8个月,6个月定期存款年利率3%,银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。
析:应付利息=10000*8/12*3%*60%=120(元)
应代扣利息税:120*5%=6(元)
借:吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元
利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元
贷:库存现金10114元
应交税费—代收代交个人所得税 6元
7. 6月20日计算存款利息5600元。
借:利息支出 5600元
贷:应付利息 5600元
8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元,定期存款年利率4%,活期年利率1%,未支取部分另开存单续存。
析:提前支取元按活期计息:10*1%*6/12=50元
银行应代扣代缴个人利息税:50*5%=2.5元
借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户 200000元
利息支出—定期储蓄利息支出 50元
贷:库存现金 200047.5元
应交税费—代扣代缴个人利息税 2.5元
开新存单续存部分:
借:库存现金 100000元
贷:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取A户 100000元
第六章(128页)
某商业银行2007年发生如下业务,试编制相应的会计分录。
1. 3月1日向A公司发放抵押贷款50万元,期限2年,年利率6%。
借:贷款—抵押贷款 50万
贷:吸收存款—A公司 50元
2. 4月1日C公司10万元短期贷款到期未归还,又未提出展期。
借:逾期贷款—C公司 50万
贷:贷款—C公司 50万
3. 4月1日核销已逾期3个月的贷款呆账5万元,另有应收未收利息2000元应予以冲销。
借:吸收存款/现金 5万
贷:非应计贷款—本金 5万
借:利息收入 2000元
贷:应收利息 2000元
4. 4月12日收回AA公司贷款本金30万元,以计提的利息3万元。
借:吸收存款—AA公司33万
贷:贷款 30万
贷:应收利息 3万
5. 4月15日,客户A申请贴现商业汇票100万元,汇票3月5日开出,期限5个月,票面年利率3%,贴现年利率6%,审核同意扣除利息后付款。
析:贴现利息:1000000*6%/360*111=18500天
票面利息:1000000*3%/12*5=12500元
借:贴现资产—商业承兑汇票 100万元
贷:吸收存款—A公司 99.4万元
贴现资产—利息调整 0.6万元
6. 5月10日工行向甲公司提供了100万元的1年期的信用贷款,贷款年利率6%,每季付息一次,手续办毕款转
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