个人所得税作业解析.docVIP

个人所得税习题 一、单项选择题。 1、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ C ）。 A.住所??????? B.籍贯标准 C.住所和居住时间 D.国籍所在地标准 2、甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（ B ）征收个人所得税。 A.工资、薪金所得? B.劳务报酬所得 C.偶然所得? D.利息、股息、红利所得 3、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.合理费用 4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ D ）计征个人所得税。 A、工资薪金所得 B、承包转包所得 C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得 5、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ） A、转让技术诀窍 B、转让技术所得 C、转让技术权 D、转让土地使用权 6、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ A ） A、20% B、20%，加征2成 C、20%，加征5成 D、20%，加征10成 7、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ C ） A、个体工商户的生产、经营所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 8、公民马某2011年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ A ） A、395元 B、420元 C、505元 D、550元 9、一下各项中，符合个人所得税有关规定的是（ D ） A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 B、对个人转让已自用1年并且家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税 C、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税 D、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价值重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 二、多项选择题。 1、按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ AC ） A、一次离境不超过30天 B、一次离境不超过90天 C、多次累计离境不超过90天 D、多次累计离境不超过183天 2、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCD ） A、年终加薪 B、一般性奖金 C、职务工资 D、饭费补贴 3、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ BC ） A、个人境外储蓄存款利息 B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C、股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D、国家发行的金融债券利息 4、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ABCD ） A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 B、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C、在生产经营期间借款利息支出，凡有合法证明的不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除 D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除 5、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ABCD ） A、年所得12万元以上的 B、从中国境外取得所得的 C、取得应税所得没有扣缴义务人的 D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 6、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ AD ） A、在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人 B、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税 C、在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人 D、在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 三、计算题。 1、2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000万元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税为多少？ 解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和