小金库防治工作要点剖析.pptVIP

“小金库”防治工作要点;小金库存在的思想根源;【原定义】 “小金库”指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。 【现定义】凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。;“小金库”的定义;中国社会两大顽症;;;;小金库主要原因;;一是法律赋予会计人员的监督职责与社会现实环境差距较大;二是会计职业道德要求与现实社会环境反差很大;三是现行会计核算环境及核算方法、体系上存在漏洞;四是企业财务电算化的管理问题;内控改革;预算内外、双轨运行，财政资金管理体制有缺陷;税费并立、持费自重，政府收入分配机制有缺陷;管理粗放、约束软化，部门预算管理制度有缺陷;政出多门、改革滞后，国有资产管理体制有缺陷;无据可依、形同虚设，单位内部控制机制有缺陷;双重身份、处境尴尬，会计人员管理体制有缺陷;虚假发票、泛滥成灾，税务发票管理制度有缺陷;违规套现、大额提现，银行现金管理制度有缺陷;执法不严、惩处不力，“小金库”责任追究制度有缺陷;;小金库表现形式;;;;;;;;六大机制;六大机制;六大机制;六大机制;六大机制;;六大机制;六大机制;各单位负责人针对本单位的收支情况提交承诺书。公司还将针对各单位负责人以及综合、经营、养护、纪检、财务等负责人，在年终绩效工资中扣除“专项防治工作保证金”。;六大机制;六大机制;六大机制;利用“小金库”违规资金发放钱物经查处的，一律按发放金额或实物价款双倍退赔所得，并从发现当年的年中绩效资金中扣除。;六大机制;六大机制;集团将以各种形式对防治“小金库”工作进行重点宣传。同时防治小组将以明察暗访的形式抽查基层单位员工对举报奖励制度、双倍退赔制度的了解情况，宣传工作落实不到位，员工不了解相关制度的，每发现一人次扣除单位负责人保证金100元，并计入年终绩效考评。;六大机制;六大机制;六大机制;治理“小金库”具体措施;;;;