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决算数-会计资讯网.ppt
新北市地方教育發展基金決算實務;大 綱;一、決算應注意事項;(二)當年度「支出」部分:
1.除有特殊原因外,應全數於12月28
日(年度關帳日)前核銷完畢。
2.「付款憑單」最遲應於12月28日下
午5點送達財政局支付科。
;(三)「零用金」部分:
應依規定悉數沖轉,如有餘款應於12月28日前繳回市庫。
(若於12月20日繳回者,建請務必至臺銀板橋分行以現金或臺銀板橋分行為兌付銀行之支票繳納,以便及時入帳)
※依據財政局101年11月1日北府財支字第 1012811907號函辦理。;(四)「懸帳清理」部分:;(五)「奉准先行辦理並補辦預算」:;(六)「下半年超支併決案件」:;二、年終整理、結帳分錄釋例:;三、會計帳務應注意事項:;三、會計帳務應注意事項:;四、保留作業;四、保留作業;五、決算應備文件:;4、本項次表單請「依序」用訂書針裝訂供各組審核用:
※.決算書表勾稽檢核表(已自審確認無誤,經主辦會計核章)
.決算書-「各項費用彙計表」(印至3級用途別科目) 1份
.決算書-「基金用途明細表」(印至「工作計畫(法定預
算)」-3碼用途別) 1份,3級用途別科目不能有負數
.決算書-「基金來源用途餘絀決算表」(舊格式-3碼工作
計畫) 1份
. 101年終結帳各項整理事項明細表(各1份)※
.決算系統-決算報告-附表-「餘絀表【單位】預算執行期
間辦理併決奉准明細表」1份
.決算系統-決算報告-附表-「預算執行期間辦理補辦預算
奉准明細表」1份
.至「AO-報表填報」系統填報之「基金預算」及
「公務預算」財產量值表共2張(需經財管單位、主辦會計
及校長核章);5、財產增減結存表(7-12月份半年報)(送財政
局版)
6、「購建固定資產預算保留申請表」、「購建
固定資產預算保留申請查核表」各一式6份
及相關保留證明文件(如契約書、專案保留
核定公文…等)
;? 以上決算應備文件請依上述順序排列後,
裝置於「L夾」(L夾上請以麥克筆註明學校
代碼及名稱)並以橡皮筋捆挷固定。
? 決算書請以紙片墊於長尾夾下,裝訂於左
上角,供審核版本請於表件右側製作「標
籤」,加快審核速度。
;六、決算書表勾稽;依決算編製要點:應具體說明本年度「併決算」及「補辦以後年度預算」事項等; 本表各科目預決算數=基金來源、用途明細表各科目預決算數=[月報]餘絀表之各科目本年度預決算數;ˇ「基金用途」之「經常門工作計畫」、「無形資產」決算數如大於預算數者,應檢核「增加數」是否於「年度併決奉准數」額度內;2.基金來源用途餘絀決算表: 本表依規定需填列「填表說明」;3.現金流量決算表:;4.平衡表:;ˇ「1316代管資產」各科目金額=公務預算「財產增減結存表」(7/1-12/31半年報-報財政局核備版)各科目對應之「現有(本期)量值」金額;4.決算-平衡表;5.基金來源明細表:;依決算編製要點:所列各「業務計畫」之預決算比較增減數超過10%者應於備註欄說明增減原因;7.固定項目增減情形表:;;;8.固定資產建設改良擴充明細表:;8.固定資產建設改良擴充明細表:
;9.用人費用彙計表:;各科目決算數=「基金用途明細表」及「各項費用彙計表」之各「用人費用」2級用途別科目決算數;9.用人費用彙計表:;10.員工人數彙計表:;11.主要業務計畫執行績效摘要表:;12.各項費用彙計表:;12.各項費用彙計表:;13.管制性項目及統計所需項目比較表:;本章各決算書表是依編製???點產製順序作說明,惟系統操作仍有其順序:決算資料來源為會計系統,決算各表單資料來源為「來源明細表」、「用途明細表」 、「餘絀表」,故產製各表單前需先更新這三張表單。
故以上各決算表單,事後如因任何會計系統帳務更新而需重新列印者,應記得於決算「來源明細表」、「用途明細表」、「餘絀表」按『更新』,再至相關決算表單按『更新』後列印,數字才會連動更新。;14.決算之封面、目錄、總說明…等上傳至系統;14.決算之封面、目錄、總說明…等上傳至系統;七、跨年度系統承轉操作事項;七、跨年度系統承轉操作事項;八、審計處決算核通知修正或剔除事項;八、審計處決算審核通知修正或剔除事項;於相關修正事項帳務完成後, 應記得於「決算系統」更新相關「表單」數據,以保持系統數據為決算審定數,且除了該分決算需更新外,「主管決算」部分亦需一併更新。;決算審定數;九、其他;~敬請指教~
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