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超越集团财务管理规则 第一章 总则 第一条 为加强集团的财务工作，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 集团总部设立财务总监，负责管理财务部与审计监察部。各事业部与子公司设立财务部，财务人员由总部直接委派。 集团各单位和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务部门的职能 第四条 集团财务部门的职能是： 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 积极为经营管理服务，促进集团取得较好的经济效益； 厉行节约，合理使用资金； 合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理费用； 了解有关机构及财政、税务、银行部门情况，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况； 完成集团交给的其他工作。 第三章 财务工作管理 第五条 会计年度自 1月1日起至12日31日止。 第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整，并符合会计制度的规定。 第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第八条 财务工作人员应当定期进行财务检查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第九条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十条 财务工作人员对本集团实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 第十一条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向主管领导、财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十二条 出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第十三条 定期进行财务审计。审计人???根据审计事项实行修订，并作出审计报告，报送总裁。 第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 一般财务工作人员办理交接手续，由总部财务部部长监交。 第四章 支票管理 第十五条 支票由出纳员或总裁指定的专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经最终审批人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第十六条 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、最终审批人审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第十七条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。 第五章 现金管理 第十八条 集团可以在下列范围内使用现金。 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总裁批准的其他开支。 第十九条 除本规定第十八条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，财务总监批准后支付现金。 第二十条 集团固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第二十一条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。 第二十二条 财务人员支付现金，可以从集团库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。 第二十三条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。 第二十四条 符合本规定第十八条的，凭发票、工资单、差旅费单及集团认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，最终审批人批准后由出纳支付现金。 第二十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、主管领导、总裁（或事业部、子公司经理）签字，会计审核有关凭证。 第二十六条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 第六章 会计档案管理 第二十七条 凡是本集团的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。 第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总裁指定专人保管，并分类填制目录。