税务会计第1、2章幻灯片.pptVIP

主讲： 赵光宏副教授 Email:zghwyd@126.com ;课程简介;◆课程教学目的：从纳税人角度，在全面了解国家税制的基础上，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力，培养税务筹划观念，降低企业纳税风险。;教材的内容框架及重点 ;课外参考资料;第一章 税务会计概念结构;教学重点与难点 ;教学内容;第一节 税务会计的概念;税务会计在我国的发展 ——计划经济体制下，财税合一 （会计成为国家征税工具的一部分） ——市场经济条件下，财税分离（标志：税法与会计规范之间产生差异）;三、税务会计模式 P5; ;思考题： 1、我国目前的税务会计属于何种模式？如何处理与财务会计的关系？ 2、现实中有两种观点，哪个更可行？ ①纵向平行：完全独立、财务会计与税务会计互不相关、设两套账。 ②横向联系：两套制度一套账，既相互独立，又共存一体。;第二节 税务会计的基本假设 与一般原则 ;二、税务会计一般原则 第三节 税务会计要素 计税依据 应税收入 扣除费用 应税所得 应纳税额 ;六、税务会计方法与报告 ;;第二章 纳税基础 ;教学内容 ; 第一节 税法概述 ;1、税收的概念P21 2、税收的特征 无偿性 强制性 固定性 ;二、税法的概念与分类;（一）税法的概念;（二）税法的分类;按照税法的职能作用划分 ;三、我国现行的税法体系 ;层次;1、复合税制——我国现行税种的分类; 按征税对象（或性质和作用）划分;按征税机关划分 由税务机关征收 由海关征收：关税、进出口环节的增值税和消费税 按税负是否转嫁划分 直接税（主要是所得税类、财产税类） 间接税（流转税类） ;;（二）我国现行税制的内容 ——复合税制、分税制;税务机构的设置;税收征管范围与税收收入的划分;国税系统征管的项目;地税系统征管的项目;第二节 税制构成要素 ; 一、纳税义务人 （纳税人） 1、概念： 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。 2、分类：法人、自然人 3、相关概念 ?扣缴义务人 ?负税人：与纳税人可能一致，也可能不一致;二、课税对象 1、概念：征税所指向的标的物，表明对什么东西征税。一般说来，作为课税对象的有物品、财产、所得或行为。 2、特点：课税对象是区分不同税种的主要标志。 ;3、课税对象的计量标准（计量单位）是计税依据（也称税基），可分为： 课税对象的价格（从价计征） 课税对象的实物数量（从量计征） 双重标准（复合计征） 应纳税额=计税依据×税率 ;三、税目 概念：指各税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。 课税对象和税目统称为课税客体 税目设计方法：单一列举法 概括列举法;四、税率 概念：衡量税负轻重的标志，体现税收政策的中心环节，是构成税制的最基本要素。 ;比例税率 ;五、其他要素 纳税环节（单一环节、多环节征税） 纳税期限（纳税期间、税款支付时间） 纳税地点 税负调整 （注意：起征点与免征额、加成征收） ;第三节 税收征纳制度 ;第四节 纳税人的权利和义务 ;第五节 税收法律责任