所得税汇算清缴及税会差异调整幻灯片.ppt

《所得税汇算清缴及税会差异调整》;主 要 内 容;增值税新政策解析;关于增值税纳税人认定方面的调整;认定标准;关于增值税征税范围方面的调整;关于税率和征收率方面的调整; 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。　　 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　5.自来水。　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计税后，36个月内不得变更。;关于计税依据方面的调整;关于计税依据方面的调整;关于进项税额方面的调??;关于进项税额方面的调整;关于征收管理方面的调整;关于征收管理方面的调整;1、固定资产及其它旧货销售的计税问题 2、以销售购物卡、买一赠一等方式销售货物行为的计税问题 ; ; ; ; ;第二部分 所得税汇算清缴;纳税义务人;居民企业的判定标准;非居民企业;企业所得税的税率;企业所得税的计税方法;核算征收方式;利润总额;纳税调整项目;收入类调整项目;收入类调整项目;视同销售收入;视同销售收入;接授捐赠收入;不符合规定的销售折扣和折让;长期股权投资持有期间的投资收益调整;确认为递延收益的财政补助;境外应税所得;不允许扣除的境外投资损失;不征税收入;免税收入;减计收入;减免税项目所得;免税所得;减税所得;公共基础设施项目的投资经营所得;环境保护、节能节水项目的所得;技术转让所得;扣减应纳税所得额;扣除类调整项目;扣除类调整项目;视同销售成本;工资薪金;职工福利费;职工教育经费;工会经费;业务招待费;广告费和业务宣传费;财税[2009]72号 ;捐赠支出;借款费用;关联方利息支出的扣除;借款费用;住房公积金;罚金、罚款和被没收的财物损失;税收滞纳金;赞助支出;各类社会保障性缴款;补充养老、补充医疗保险;与未实现融资收益相关在当期收益确认的财务费用;加计扣除;“三新”研发费用;安置残疾人员支付的工资;资产类调整项目;资产损失;固定资产的折旧;固定资产计提折旧依据和方法;固定资产计提折旧的期限;生产性生物资产折旧;长期待摊费用的摊销;无形资产的摊销;摊销期限的确定;摊销方法;投资转让、处置所得;准备金项目调整;房地产企业预售收入计算的预计利润;特别纳税调整应税所得;境外所得弥补境内亏损;弥补以前年度亏损的税务处理;减免所得税额;符合条件的小型微利企业;国家需要重点扶持的高新技术企业;民族自治地方的企业;过渡期税收优惠;过渡期税收优惠;抵免所得税额;境外已纳所得税税额的抵免;境外分支机构已纳所得税税额的抵免;境外子公司已纳所得税税额的抵免;核定征收方式;定额征收;核定应税所得率征收;核定应税所得率征收;企业所得税的征收管理;居民企业;非居民企业;年终汇算清缴; 关联费用: 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。国税发[2009]86号 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 ;企业手续费及佣金支出：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。财税[2009]29号 税收优惠政策的管理国税函[2009]255号及冀国税函〔2009〕212号 企业所得税预缴国税函[2009]34号 ;第三部分 所得税税会差异调整;所得税税会差异调整方法概述;资产负债表债务法;资产负债表债务法的概念;资产负债表债务法的程序;计税基础与暂时性差异;资产的计税基础;资产计税基础确定举例;资产计税基础确定举例;负债的计税基础;负债计税基础确认举例;永久性差异;暂时性差异;应纳税暂时性差异;可抵扣暂时性差异;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;递延所得税负债的确认与计量;递延所得税资产的确认与计量;所得税费用的确认与计量;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例