提高事业单位内部控制管理水平的思考.docVIP

提高事业单位内部控制管理水平的思考 　　摘要：行政事业单位是实施国家公共服务措施的机构，也是贯彻、执行国家相关政策的重要单位，因此行政事业单位的内部控制质量会对其公共服务职能的发挥产生直接影响。在实际工作中，受计划经济体制的影响，我国很多事业单位内部控制还存在诸多问题，只有解决这些问题，才能进一步提高事业单位的内部控制管理水平。 　　关键词：事业单位 内部控制 问题分析 　　一、事业单位内部控制的内涵 　　所谓内部控制其本质上属于一种科学、合理的管理制度，其主要作用是以外部环境为基础，结合自身的实际情史对组织内相关人员的行为予以规范、约束，从而实现组织的管理目标。对于事业单位而言，加强内部控制不仅可保证国家相关政策、方针、制度的有效实施，保障人民公共财产安全及物资安全，还可以对单位自身的财产、资金等资源进行合理分配，促进事业单位稳定、可持续的发展。由此可见，事业单位的内部控制要遵循以下几点原则：首先，责权统一。健康内部控制管理制度，明确各相关人员的责任及义务，通过公平、公正的奖惩制度保障内部控制的有效性。其次，相互制衡原则。事业单位内部关系复杂，要明确不同机构、不同岗位的责任义务，核对、执行、记录、保管等工作不得兼容，做到相互制衡内部纵向人机关系、监督横向人机关系，才能达到各个岗位互相制衡的目标。最后，不例外原则。即执行内部控制制度时要将单位所有人员均纳入其中，不可出现例外，以保证内部控制管理的公平性、公开性、全面性。 　　二、事业单位内部控制存在的问题 　　具体而言，我国很多事业单位在内部控制方面还存在以下几个方面的问题： 　　首先，内部控制意识不强，未营造有效的内部控制氛围。无论是管理人员还是普通职工，很多事业单位的相关人员均缺乏必要的内部控制意识，单位内部未形成一套完善健全的内部控制制度，在日常工作中缺乏内部控制管理氛围。虽然一些管理人员意识到了内部控制的重要性，但是了解片面，认为内部控制是财务部门的事情；或者虽然管理人员比较了解内部控制，但在执行过程中存在实际问题，导致内部控制制度流于形式。其次，内部控制制度不健全。很多事业单位并未根据自身的管理水平、服务水平等实际情况建立专门的内部控制部门，将内部控制相关事项全部归结为财务部门的内容，导致内控制度几乎等同于会计制度，未对资产管理、政府采购、合理管理等相关内容予以规范。最后，缺乏专业管理人员。事业单位的会计人员通常是半路出家，非科班出身导致其专业素养较低，未经过专业、系统的培训及学习，无法深入理解内部控制的精髓所在。根据既有的规章制度行事，无法及时发现问题，导致内部控制制度执行不力。此外，一些内部控制人员职业操守有待提高，实际管理中还存在错误核算、通过非法途径谋取利益的现象等。 　　三、提高事业单位内部控制有效性的策略 　　针对现阶段事业单位内部控制存在的问题，建议从以下几个方面予以改善： 　　（一）强化内部控制意识 　　事业单位的管理者、决策者必须充分认识到内部控制的重要性，认真落实内部控制制度的实施与执行。完善财务管理流程，保证财务信息的真实性与完整性。一方面，单位内部要加强内部控制相关的培训活动，对管理层进行定期培训，使其掌握内部控制相关的基本知识，从心理上对内部控制重视起来；另一方面要将内部控制与管理者的业务绩效结合起来，激发其学习内部控制相关知识的积极性与主动性，促使其更好的落实内部控制制度的各项工作，帮助内部控制在事业单位的顺利实施。 　　（二）健全单位财务内部控制制度 　　财务部门是实施内部控制的主体，因此要加强财务制度的管理与完善。根据事业单位的业务特点、风险点及业务范围，其需要对预决算管理制度、收入管理制度、支出报销审批制度、政府采购管理办法、资产管理制度、基建维修工程管理制度、合理管理制度、集体决策议事规程、财务人员轮岗制度、内部控制评价与监督制度等进行完善，明确各制度相关人员的岗位职责，保证各岗位之间互相促进、互相制衡。 　　（三）引进专业人才，创造良好的内部控制氛围 　　首先要完善专业人才引进制度，通过公平、公正、公开的招聘管理保证事业单位引进人才的质量。所有人才入职必须持证上岗，获得相应的岗位资质，尤其是一些特殊部门，更要严格管理，从根据上提高事业单位内部各员工的综合素质与专业素质，从而提高事业单位整体管理水平。其次，创建优秀的内部控制文化。组织文化会极大程度上影响内部员工的思维和意识。优秀的组织文化需要具备企业自身特色，并且不断宣传正确价值观和道德观，不但能够提高企业员工素质，还能够建立良好组织形象。在组织文化中融入员工思想和行为，以便于提高员工工作热情和积极性。提高管理事业单位人力资源的力度，通过专门组织来培训工作人员，不但能够正确树立员工职业道德思想，还能够补充员工专业知识。最后，建立健全的奖惩制度。