小企业内部操纵细则知识点习题.docVIP

企业内部控制规范知识习题（共200题） 一、单项选择题 1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。 A、企业内部控制评价指引 B、企业内部控制审计指引 C、企业内部控制应用指引 D、《企业内部控制配套指引》 2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为( )。 A、常规授权 B、普通授权C、特别授权 D、一般授权 3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。 A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。 A、要培育与发展战略相匹配的企业文化 B、要优化调整组织结构 C、要整合内外部资源 D、要制定激进的发展目标 5、内部控制的目标不包括( )。 A、财务报告的可靠性 B、审计风险处在低水平 C、经营的效率和效果 D、在所有经营活动中遵守法律的要求 6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。 A、设计控制 B、执行控制 C、内部控制审计 D、监督控制的设计 7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。 A、在销售发生前，赊销已经正确审批 B、未经赊销批准后的销货一律不准发货 C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 10、预算控制的过程包括( )。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 11、在资金支付流程中，正确的流程是( )。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 12、下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是( )。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 13、( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 14、内部控制的目标是( )。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 15、1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 16、( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 17、( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 18、下面有关内部控制的说法中错误的是( )。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 19、下列有关内部环境的说法中错误的是( )。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神