审计案例分析期末复习资料含解析 (2).docVIP

审计案例分析期末复习资料 一、题型及分值 1、判断并说明理由（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，30分) 2、单项案例分析题(30分) 3、综合案例分析题(本题40分) 二、题型举例 （一）、判断并说明理由 1、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层； 如果上期的财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。 答案：错误 理由：注册会计师在审计期初余额时可能发现期初余额存在重大错报，注册会计师应当考虑提请管理层告知前任而不是自己告之前任。 2、为了解投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管 在审计实施阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。 答案：错误 理由：在后一种情形下，应向这些专门机构发函询证即可，监盘是不现实的。 3、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本 期新增加的重要固定资产。 答案：正确 理由：根据重要性原则，为防止被审计单位虚增资产，注册会计师重点观察本期新增加的重要固定资产。 4、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计 单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。 答案：错误 理由：函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和正确性，而不能证实其完整性。