中小企业使用个人账户风险.docVIP

中小企业使用个人账户的风险-选软件网 　　银行对企业账户和个人账户的管理的不同往往会使企业为了便利选择个人账户做备用金账户。有人说这是正常现象，只要掌控好风险就可以，主要是资金安全上的风险是必须控制的：账户在老板自己的名下，出纳使用，会计监督，老板查询。 　　 　　现实中有很多中小企业都是这么做的，已习以为常.譬如有一家单位就存在此种情况，而且情况很严重，老板私人的账户和对公户往来转账频繁，财务制度在这些土豪老板这里就是废纸一张，不起作用，给他们说税法规定这不行那不行，就来句，哪里来那么多不行，就按照我说的办…… 　　 　　但是在企业的日常运作中，自觉或不自觉地将个人账户作为资金流转的中转账户，不管主动或被动，都会给个人和公司造成相当大的风险，最常见的有： 　　 　　1、 出纳员将个人账户作为备用金账户，提取备用金时将款项转入个人账户，员工报销或备用金零星支付时，从个人账户转给收款人，觉得避免了假钞、长短款、还不用点钞干手净脚； 　　 　　2、 销售业务员上门收款时，收到的现金先存入自己账户，或忘记公司账号时让付款方先打入自己账户，一定时间或金额时，才提现上交或转账到公司账户； 　　 　　销售部门有自己的个人卡收款，再转交到公司。如果单位流程认可这种行为，而且有相应的上交时间规定、流水记录，不会被定为挪用公款。如果没有公司规定被查处，财务人员则可以被定为挪用公款。 　　 　　如果个人卡是销售人员所开，首先是当事人销售人员承担责任，财务人员有可能承担连带责任。这要看财务人是否存在过错了，主动指引、协助、知情不阻止，都可被认定为存在过错。 　　 　　3、 老板或股东，授意下属将业务收入款项，先打到其个人账户，下属认为老板或股东的钱爱放那就放那，或虽觉有不妥但上头命令只能执行； 　　 　　如果股东将公司款项存于个人账户，是有个人所得税风险，但是这里更大的风险是与公司一起就公司的经营而隐匿收入。 　　 　　比如，公司的正常销售，不入公司账户，而直接进入个人账户（员工or股东），实际上是公司在???匿收入。 　　 　　前几年，有个律师谈过他代理的一个案子，某会计入职7个月，通过自己的个人账户，帮助公司隐匿收入，而最后被认定偷税罪，量刑7年。 　　 　　现在偷税罪改为逃税罪，但是这是违法，这种风险依然存在。 　　 　　同时对于公司而言，在一定的条件下，这些个人账户的款项，可能不会再回到公司的账上，造成不可挽回的损失。 　　 　　对于个人而言，在一定的条件下，可能承担意料不到的法律责任，最常见的有： 　　 　　１、刑法上的责任： 　　 　　职务侵占罪：利用职务之便，将单位财物占为己有达到一定金额； 　　 　　挪用资金罪：利用职务之便，挪用单位资金，超过一定期限； 　　 　　2、税法上的责任： 　　 　　偷逃税罪：股东账户收入了本应入到公司账户的钱，视为公司分红，应缴纳20%的个人所得税； 　　 　　3、民法上的责任： 　　 　　独资公司老板使用个人账户处理公司事务，会被认定为公私财产混同，一定的情况对外承担时可能变成无限连带责任； 　　 　　当事人被追究法律责任的时候，出纳有可能承担连带责任;最好的对策是完善公司财务管理制度，规避这种情况，其次想办法让你的主管或财务负责人来抵挡，再次尽量找一些理由或晓之以法理来拒绝，实在无办法了留下你拒绝过但无奈执行上级指令的证据（书面证据、邮件、信息、手机录音等）。 　　 　　所以，作为一个财务人，不仅不能将自己的账户用于公司事务，也不能为别人提供这种便利，就算眼下无事，但一旦秋后算账时就难脱干系了。