税收学第3版复习题.docVIP

PAGE  PAGE 5 第1章 公共产品与政府税收 公共产品：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 公共产品的特征表现在哪些方面？ 答：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 （1）不可分割性:公共产品效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，归属于某些个人或厂商单独享用。 （2）受益的非排他性:公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。 （3）非竞争性:对于公共产品而言，增加一个消费者不会减少其他人对公共产品或劳务的消费量，即增加一个消费者的边际成本等于零。 简述市场失灵与政府税收 答：(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收 贫富差距是市场机制效率原则的必然结果。 税收是政府调节贫富差距的重要手段。 对税收是一种特殊的分配关系可以从哪几方面理解? 答:(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收:贫富差距是市场机制效率原则的必然结果;税收是政府调节贫富差距的重要手段。 第2章 税收职能 税收乘数作用机制：税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。 如何理解税收的平衡作用机制？ 答：税收的平衡作用机制：税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 封闭经济状态下的国民收入恒等式： S≡D,即总供给=总需求 C+S+T≡S+I+G，即消费+储蓄+税收=消费+投资+财政支出 当(C+S) ＞（S+I），即经济萧条，总供给＞总需求时，T↓（减税）或G↑（增加财政支出），实行扩张性财政政策，经济恢复均衡。 当(C+S) （S+I），即经济膨胀，总供给总需求时，T↑（增税） 或G ↓ （减少财政支出），实行紧缩性财政政策，经济恢复均衡。 如何理解税收对储蓄与消费的影响？ 答：对储蓄的影响：（1）收入效应：如果对个人储蓄利息收入征税，减少了个人未来期间的收入，为了保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。（2）替代效应：在对利息收入课税的情况下，税收降低了储蓄的收益水平，使储蓄相对于现实消费的“相对价格”提高。纳税人将更倾向于增加现实消费，而相应地减少储蓄。 对消费的影响：税收对消费总量的影响：纳税人可支配收入=消费+储蓄 消费=总收入—储蓄 所以，税收对消费总量的影响与税收对储蓄的影响恰恰相反。 税收对消费结构的影响：通过商品税的形式间接实现； 生产经营者通过提高商品价格的方式将税负转嫁消费者，这种商品的价格就会上涨，从而改变这种商品与未被课税商品的比价关系，消费者在选购商品时会减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的购买量。 第3章 税收原则 税收公平原则：政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间 的负担水平保持均衡。 税收效率原则：政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较多的税收收入。 1、试述亚当斯密的税收四原则 答：平等、确实、便利、最少征收费用 从理论上说，存在哪些提高税收效率的途径？ 答：（1）加强计算机网络建设，提高税收征管的现代化程度，这是提高我国征管效率的根本途径。 （2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。 （3）健全征管成本制度，精兵简政、节约开支 3、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则 答：征收内容明确原则：要求征税内容法定。 要实现依法治税，需要做到以下几点： （1）做到有法可依，这是法治原则的前提。 （2） 从严征管。 （3）实现依法治税，还必须使用现代化手段，兴建税务信息 网络。 （4）加强税收法制教育。 第4章 税收政策 税收政策主体：税收政策的制定者和执行者，一般指某一级政府和财政税务机关 1、税收政策的目标有哪些？ 答：(1)总供给与总需求均衡 (2)经济结构协调:产业结构、地区结构、资本市场结构 （3）经济稳定增长 （4）收入分配公平：经济公平、社会公平 2、简述实现收入分配公平的税收政策手段 答：累进税制 税式支出 开征遗产税与赠与税 实行所得税指数化 负所得税 第5章 税收负担 税收负担：是指一定时间内纳税人因国家课税而承受??经济负担，反