第201509期高新技术产业税收优惠政策培训.ppt-上海税务局.pptVIP

* * * * 新购：2014年1月1日以后购买，并且在此后投入使用。设备购置时间应以设备发票开具时间为准。 采取分期付款或赊销方式取得设备的，以设备到货时间为准。企业自行建造的固定资产，其购置时间点原则上应以建造工程竣工决算的时间点为准 。 为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，固定资产填报按以下情况分别填报： 一是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表； 二是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表； 三是会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。 税法规定采取缩短年限方法的，在折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表。税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法的，加速折旧额小于会计处理折旧额（或正常折旧额）的月份、季度起，该项固定资产不再填写本表。 加速折旧新政——财税（2014）75号 固定资产加速折旧、扣除明细表 行次 项 目 房屋、建筑物 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 飞机、火车、轮船以外的运输工具 电子设备 合 计 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 正常折旧额 加速折旧额 正常折旧额 加速折旧额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 一、六大行业固定资产 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 （一）生物药品制造业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 （二）专用设备制造业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 （三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 （四）计算机、通信和其他电子设备制造业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 （五）仪器仪表制造业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 （六）信息传输、软件和信息技术服务业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8 （七）其他行业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 填报六大行业以外的企业单位价值100万元以上研发仪器设备加速折旧 会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。 会计上采取加速折旧方法的，按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报；当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填报本表。 填报固定资产按照缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等方法计算的折旧额 填报享受财税【2014】75号优惠政策加速折旧情况。国税发〔2009〕81号规定的固定资产加速折旧，不填报本表。 行次 项 目 房屋、建筑物 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 飞机、火车、轮船以外的运输工具 电子设备 合 计 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 原值 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 正常折旧额 加速折旧额 正常折旧额 加速折旧额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 9 二、允许一次性扣除的固定资产 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10 （一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备