2015年会计继续教育在线测试题-企业内部控制审计指引实施意见.docxVIP

2015年会计继续教育在线测试题—企业内部控制审计指引实施意见1、判断题：企业内部控制审计基于特定基准日，这意味着注册会计师指关注企业基准日当天的内部控制。（　）N、错Y、对2、多选题：内部控制是企业的一项重要管理活动，其主要试图解决的基本问题有（　）。A、财务报告及相关信息的可靠性B、资产的安全完整C、对法律法规的遵守D、财务报告及相关信息的真实性3、判断题：审计工作记录包括可能导致出具非标准内部控制审计报告的其他审计发现。（　）N、错Y、对4、多选题：内部控制审计业务的报告目标包括（　）。A、被审计单位对外公布或报送内部控制审计报告的时间B、注册会计师与管理层和治理层讨论内部控制审计工作的性质、时间安排和范围C、注册会计师与管理层和治理层讨论拟出具内部控制审计报告的类型和时间安排D、沟通的其他事项等5、判断题：注册会计师了解企业面临的风险的自上而下的方法一般分为五个步骤。（　）N、错Y、对6、判断题：如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制。（　）N、错Y、对7、单选题：注册会计师可以根据对企业（　）的评估作出判断，选择相关的企业层面控制进行测试，并评价这些控制能否有效应对管理层凌驾于控制之上的风险。A、内部控制B、细节测试C、舞弊风险D、控制测试8、多选题：业务流程、应用系统或交易层面的控制主要针对交易的（　）等环节。A、生成B、记录C、处理D、报告9、判断题：穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。（　）N、错Y、对10、单选题：为应对销售收入的“发生”认定的重大错报风险，CPA可能要识别一种控制，该项控制的作用是（　）。A、保证出库单不仅仅为已经发出的货物编制B、保证出库单与销售发票的一一对应C、保证出库单只为已经开出销售发票的货物编制D、保证出库单只为已经发出的货物编制11、判断题：如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是无效的。（　）N、错Y、对12、多选题：影响与某项控制相关的风险的因素有（　）。A、相关交易金额的大小B、该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度C、相关账户、列报及其认定的固有风险D、交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响13、CPA在审计XYZ公司的财务报告内部控制时，确定应收账款是一个重要账户，为确定是否能及时发现应收账款的错报（存在、计价、完整性），注册会计师可以综合运用询问、观察、检查和重新执行等审计程序。（　）N、错Y、对14、单选题：CPA认为签字不足以证明该控制在测试期间内有效运行。为了获取更多的证据，CPA应（　）与签字相关的核对控制，包括检查发票以确定发票信息与订购单信息的一致，且发票金额的计算是准确的。A、观察B、检查C、询问D、重新执行15、判断题：整改后的内部控制在基准日之前一两天的时间，注册会计师就可以得出整改后的内部控制是否有效的结论。（　）N、错Y、对16、多选题：在测试人工控制时，如果采用检查或重新执行程序，注册会计师会需要一个测试的最小样本量区间参见表，则在运用此表时的注意事项有（　）。A、测试的最小样本量是指所需测试的控制运行次数B、注册会计师应当根据与控制相关的风险，基于最小样本量区间确定具体的样本规模C、如果预期偏差率不为零，注册会计师应当扩大样本规模D、如果注册会计师不能确定控制运行频率，但是知道控制运行总次数，仍可根据控制运行总次数确定测试的最小样本规模17、判断题：对财务报表审计而言，如果被取代控制的运行有效性对控制风险的评估有重大影响，注册会计师应当测试被取代控制的设计和运行的有效性。（　）N、错Y、对18、多选题：注册会计师可以利用内部审计人员针对简单、常规交易的控制制定控制测试策略，但其需要注意的是（　）。A、审阅内部审计人员的工作并决定其制定的控制测试策略是否适当B、审阅与注册会计师本身可以制定的控制测试策略是否一致C、审阅企业内部控制制度是否恰当D、审阅选取的需要进行测试的控制是否一致19、判断题：在考虑实施意见所列的风险因素，以及连续审计中可获取的进一步信息后，如果认为与控制相关的风险水平比以前年度有所下降，注册会计师在本年度审计中可以减少测试。（　）N、错Y、对20、多选题：集团组成部分的营业收入占集团合并营业收入的比例较大，为具有财务重大性的重要组成部分，则注册会计师拟执行的内部控制审计工作有（　）。A、测试该组成部分企业层面控制B、测试针对特别风险的控制C、无需执行控制测试D、测试与重要账户，列报及其相关认定的业务流程、应用系统或交易层面的控制的有效性21