财经法规第二章支付结算法律制度(12节)汇编.pptx

第二章　结算法律制度　 1 第一节 现金结算 ※ 2 现金管理基本要求　　凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3 一、现金结算的概念与特点 （一）现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往 来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行 为。 在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付， 以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额 收付。 1.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币） 2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关 规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种 管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。 3.法律依据：《现金管理暂行条例》 4 (二)现金结算的特点 　 直接便利 不安全性 不易宏观控制和管理 费用较高等 5 二、现金结算的渠道 1．付款人直接将现金支付给收款人； 2．付款人委托银行、非银行金融机构或者 非金融机构将现金支付给收款人。 6 7 三、开户单位使用现金的范围　开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 8 1、支付职工工资、津贴； 2、支付个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金； 4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出； 5、向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注意： 结算起点1000元，除 5、6项外，开户 单位支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 9 举例：1 下列各项中可以使用现金的有（ ） A.发给公司贾某的800元奖金 B.向农民收购农产品的1万元收购款 C.出差人员携带2000元差旅费 D.支付给公司临时工王某2000元劳务报酬 答案：ABC 10 四、现金使用的限额 1、一般情况：3~5天； 2、特殊情况：5~15天－－ 边远地区或交通不便地区； 3、未单独开户的附属单位－ 在开户单位限额之内； 　商业和服务业找零备用金－－ 不在开户单位限额内 注意限额： 日常零星 支付允许 留存现金 的最高限额 11 三、现金收支的基本要求 1、现金收入当日送存，确有困难的，由开户行确定送存时间； 2、不得“坐支”现金，即直接从单位的现金收入中支付；（非绝对） （1）坐支的概念：所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。　　 （2）开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 注意： 基本要求： 不坐支现金 不白条抵库