《金税三期上线纳税人培训手册操作差异》.docVIP

金税三期上线纳税人培训手册 （操作差异） 按照国家税务总局统一部署，我省将于2016年10月8日起上线金税三期优化版。相关办税流程、办税资料等发生以下变化，请纳税人及时关注。 一、申报类事项 （一）增值税申报 1.增值税申报前需先报税后申报。 2.一般纳税人申报 （1）附表二中第2行本期认证相符且本期申报抵扣栏灰化，增加计算公式：“第35行本期认证相符的增值税专用发票-第26行本期认证相符且本期未申报抵扣=第2行本期认证相符且本期申报抵扣”，本操作与原先相比需由先填写第2行改为先填写第35行； （2）附表二中发票份数栏原先不设置监控，现必须为非负整数； （3）增值税减免税申报明细表中免税额栏，根据系统默认税率自动计算带出，如有错误可自行修改。 3.小规模纳税人申报 季中小规模纳税人转一般纳税人，需按月进行补充申报。例如某小规模纳税人2016年8月末来办理一般纳税人登记，一般纳税人有效期从9月1日起。原先是将7月和8月合并申报，若两个月不含税销售额合计低于6万元就可以享受免税。金三上线后，需分别对7月和8月进行申报，按月不含税销售额低于3万元可享受免税。 （二）所得税申报 1.所得税预缴申报表第14行特定业务预缴（征）所得税额，原先是系统自动带出，现需自行填写。 2.所得税预缴申报表中附表一、附表三中需先填写本期金额，再生成累计金额； 3.增加选报表《参股外国企业信息报告表》，适用于当期有境外投资或境外投资相关信息有变化的纳税人。 二、登记认定类事项 （一）注销税务登记 纳税人申请办理注销税务登记时，存在风险应对情形的，需在风险应对办结后，进行税务登记注销的正式受理及核准。 （二）一般纳税人辅导期管理 除新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业需进行辅导期管理外，具有下列情形之一的一般纳税人需进行6个月的辅导期管理： 1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； 2.骗取出口退税的； 3.虚开增值税扣税凭证的； 4.国家税务总局规定的其他情形。 金三上线后，对“其他一般纳税人”，主管税务机关将自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。 三、国际税收事项 （一）非居民合同项目备案 1.非居民合同项目“逾期备案”监控变化 非居民合同项目需在合同签订之日起30日内，向其主管税务机关报送相关资料。30日的监控由非强制监控变为强制监控。 2.非居民合同项目备案“合同支付项目”变化 原先为31个合同支付项目，现归并为18个。 原支付项目 现支付项目 1 承包工程 建筑安装 调试 承包工程 修理修配 交通运输 设计 监督管理 培训 仓储租赁 咨询经纪 设计 检测 认证 广告制作发布 文化体育 技术服务 教育培训 质检 代理 加工修理修配 娱乐 旅游 其他 维修保养 装修装饰 审计 　 　 　 保险 咨询 国际运输 　 　 　 文体演出（娱乐） 市场咨询费 售后服务费 　 　 　 旅游 仓储租赁 技术服务 　 　 　 其他劳务项目 　 　 　 　 　 2 股息红利所得 利息所得 特许权使用费所得 股息红利 利息所得 特许权使用费所得 不动产租金 其他预提所得税 　 不动产租金 其他所得 3 股权转让所得（被转让方备案） 转让财产所得 　 股权转让所得（转让方备案） 其他财产转让所得 　 　 　 （二）对外支付税务备案 原先纳税人需要在办理对外支付备案后15日内，到税务局办理“后续管理报告”。金三上线后，上述情况报告无需再提交。 （三）中国税收居民身份证明开具 自2016年10月1日起，“中国税收居民身份证明”的开具由县级税务机关办理，最新报送资料如下： 《中国税收居民身份证明》申请表；　　2.与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料；　　3.申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料；　　4.申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料；　　5.境内、外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；　　6.以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。 四、电子税务局变化 （一）申报表填写操作 10月1日后，电子税务局申报填写保存后需通过表单上侧“切换报表”改选填其他表单，或返回后再选填其他表单。表间数据已无法自动计算，需点击“数据读取”来获取。