金融机构舞弊案例.ppt

P* 金融機構舞弊案例--ATM 案情 簡介 行員將ATM鈔券匣內真鈔以塑膠袋取代，長期挪用（9個月），被發現時挪用約800萬元。 P* 金融機構舞弊案例--ATM 舞弊 手法 ATM裝鈔時雖已由櫃員主任覆核並加鎖，但並無人監督該鈔券匣放入ATM，而放在ATM經辦人員位置，所以ATM經辦人員得以將放真鈔的鈔券匣掉包，改成放塑膠袋之鈔匣?盜用 從ATM補鈔後，把鈔匣拿回來時，並無其他人立即清點，仍由ATM經辦人員自行清點，且鈔匣放在ATM經辦人員位置，所以ATM經辦人員得以再掉包，把金額不正確的鈔匣，換成金額正確的鈔匣?避免被發現。 P* 金融機構舞弊案例--ATM 舞弊 手法 隨著挪用金額增加，必須增加ATM現金存 量，才能有足夠金額週轉供客戶一天從ATM領用，案發時存量約800萬元，實際上一天領款數僅須約100萬元。 櫃員主任每天撥800萬給ATM，每天又從ATM領回剩餘款約700萬元，實際上那些剩餘款都是當天剛撥的，ATM的鈔匣裡面沒錢，短少約700萬。 本案發現過程 某一天櫃員主任將現金送回台銀，沒有足夠掩蓋其挪用款所需之約800萬現金可供ATM補鈔，當天必須繳回結餘款700多萬，經辦人員沒有錢，只好逃逸，不知去向，銀行始檢查ATM發現。 被發現原因 P* 金融機構舞弊案例--ATM 規避自行查核之方法 自行查核跟換鈔作業同時進行，那時經辦剛拿到櫃員主任撥付的現金，盤點人員不是從ATM拿出來點，而是用經辦拿出來的鈔匣盤點，所以清點相符。 規避自行查核之方法 忽視異常 訊息 營業時間中常出現「現金不足無法付款」，經辦就表示要補鈔，櫃員主任及襄理均未警覺異常，既然補鈔後還有數百萬剩餘款繳回，怎會現金不足。 忽視異常訊息 P* 金融機構舞弊案例--ATM 詢問並抽查觀察錄影帶，確認平日補換鈔確實有兩個人會同，且密碼及鑰匙亦符合牽制。 直接從ATM鈔匣盤點，盤點時ATM現金和金庫現金要一起，加起來等於分行所有現金 瞭解行內對空鈔匣之管理，以免被利用掉包。 查核 重點Ⅰ 查核 重點Ⅱ 查核 重點Ⅲ 查核 重點Ⅳ 先詢問作業主管有無監督自行查核之盤點程序，再詢問實際盤點人員，說法是否一致及符合標準。 P* 金融機構舞弊案例--授信 案情 簡介 行員與代辦公司合作辦理銀行貸款，有涉及偽造財力證明文件（扣繳憑單、薪資資料、勞工保險投保資料、國稅局所得清單、銀行存摺內容）者，借戶表示有支付借款金額10％至20％之佣金。 P* 金融機構舞弊案例--授信 主要控制點 徵信與業務人員分開，由徵信人員查驗財力證明文件真實性（牽制原則） 由非授信招攬人員辦理對保，以確認借戶身分及進件來源正常（牽制原則） P* 金融機構舞弊案例-授信 3 1 注意案件來源和業務人員服務範圍有無地緣關係。 2 抽查詢問對保過程真實性、徵信人員如何查驗證明文件。 抽查電洽借戶，瞭解有無異常情形。 查核重點 P* 金融機構舞弊案例--授信 案情 簡介 銀行經理與房屋業者長期勾結（有資金往來，向他行借款由房屋業者保證），以相同不動產轉手於關係戶，高估多戶房貸擔保品價值，提高借款金額，貸放未久即發生逾期。 P* 金融機構舞弊案例--授信 主要控制點 以授信審議方式牽制經理之核貸權限。 加強防範人頭戶（查證房屋買賣交易及雙方身分真實性、所得與借款金額相稱、實際資金使用者及繳息者）（有效客觀之徵信，牽制） 設置獨立於分行之鑑價制度（牽制）。 P* 金融機構舞弊案例-授信 3 1 瞭解進件來源，借戶與本行人員有無熟識關係，不同借戶相互間有無關係，如有，風險較高。 2 對於非自用之擔保品、借款人與所有權人或合約買方不同之案件，加強注意 查核繳息方式有無異常（現金繳納、他人繳納、多人一起繳） 查核重點 P* 金融機構舞弊案例-其他 案情 簡介 櫃員主任藉ATM補鈔需要理由，向另一行員取得該行保全系統之鑰匙及密碼卡，並於ATM密碼持有人進行操作時趁機窺視取得密碼，ATM鑰匙本來就是櫃員主任保管，在春節期間進入分行，取走5個鈔匣，盜用約1200萬元。 保管箱客戶續租時，行員竄改保管箱租戶分戶登記簿（延長承租期間），收據聯加蓋櫃員章即交付客戶收執，侵吞保管箱租金收入。 行員盜用同事和主管之櫃員碼及主管碼，於電腦系統，以無定存單實體交易方式，將客戶定存單中途解約挪用。 P* 金融機構舞弊案例-共通漏洞 共通 漏洞 在實體交易過程或帳務系統（含電腦系統或登記簿），未設計牽制功能?確保無一人可完成交易，也要確保帳務記錄跟事實交易相符，兩個控管目的要同時考慮。 覆核功能失效，必須觀察主管是否確實覆核，如果有覆核不確實情形，只有要求以後要確實覆核是不夠的，應該要檢討原因，是否工作量過多或者有其他原因，導致覆核流於形式，設法從流程或資訊系統協助改善?總之，覆核就是覆核