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?关于进一步加强学校财务监管、深入开展“小金库” 专项整治工作方案 为进一步严肃财经纪律，深入贯彻落实中央八项规定和省市县有关规定精神，切实解决巡视和审计工作中发现的“对学校财务监管不力”和“小金库”突出问题，根据县委、县政府的部署和要求，决定在全县教育系统开展“进一步加强学校财务监管”和“小金库”专项整治工作，制定如下方案： 一、总体要求 以党的十八大、十八届三中、四中、五中全会精神为指导，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，按照省、市、县决策部署，加大自查自纠和清理排查力度，坚决查处和纠正教育系统财务管理不规范行为和各种形式的“小金库”，进一步严肃财经纪律，着力构建和完善教育系统财务管理和防治“小金库”长效机制。 二、基本原则 按照单位负责、层层把关，全面核查、不留死角，严肃法纪、标本兼治的原则，依法查处和纠正教育系统财务管理不规范行为和各种形式的“小金库”问题。 三、专项整治范围 全县各级各类学校，均属此次专项整治的范围。 四、专项整治工作内容 此次专项整治的重点内容为重大经济决策制度落实情况、财务收支规范管理情况、资产管理制度落实情况、基本建设及政府采购管理情况、各种形式“小金库”问题等。具体内容包括： （一）经济决策管理情况。清理整治经济决策制度落实不到位问题，重点清理重大(经济)决策、重大项目安排以及大额资金使用，没有广泛调查研究、充分征求意见、进行科学论证，未经学校领导班子集体研究决定，没有落实“统一领导、集中管理”的财务管理体制。 （二）预算收支管理情况。主要包括：⑴清理整治预算收入管控不到位问题；⑵清理整治票据使用管理不规范等问题；⑶清理整治预算支出管理不规范问题；⑷清理整治往来资金管理不规范问题等四个方面。 （三）“八项规定”贯彻执行情况。清理整治不遵守“八项规定”问题，重点清理违规扩大经费开支范围，擅自提高经费开支标准，超规格、超标准接待，培训费中列支公务接待费等与会议、培训无关的支出等问题;在单位财务违规列支礼金、礼品、土特产和有价证券(购物卡)等问???。 (四)福利和津贴补贴发放情况。清理整治违规发放津贴补贴问题，违规发放津贴补贴的主要形式包括：(1)津贴补贴政策外自行设立发放的各类津贴补贴项目；(2)以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补贴或报销属于个人支出的费用; (4)借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普遍发放货币资金、有价证券或者其他实物；(5)违反规定向食堂、工会转移资金，再从工会、食堂以各种名目给职工发放的津贴补贴(包括有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物);(6)私设“小金库”发放的津贴补贴。 （五）基本建设及政府采购管理情况。清理整治基本建设内控不严格、政府采购政策执行不到位问题，重点清理基建决策程序不规范、基建项目违规超预算、基建项目(辅材)未按规定招投标、基建程序控制不严格、超进度超合同规定支付款项等问题。未严格执行招投标和政府采购政策、采购预算编制不完整、执行经费预算和资产配置标准不严格、违反政府采购程序“暗箱”操作，以及无预算、超预算采购等问题。 (六)资产管理制度落实情况。清理整治资产配置、使用、处置管理制度缺失、制度执行不到位等问题，重点清理违反有关法律、法规和制度的规定配置资产，资产配置与履行职责不适应，以及资产重复配置、资产配置中存在奢侈浪费等问题;资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落实，资产账实不符，资产处置范围、审批程序、处置方式、收入管理等方面存在的违规问题，以及擅自处置资产、转移收入、私分资产等行为。 (七)防治“小金库”专项治理情况。清理整治违反法律法规及其他有关规定，将应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券及其形成的资产)设立“小金库”情况，“小金库”主要表现形式包括:(1)违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;(2)用资产处置、出租收入设立“小金库”;(3)以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;(4)经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;(5)虚列支出转出资金设立“小金库”;(6)以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;(7)上下级单位之间和合作办学单位之间(含成人教育)相互转移资金设立“小金库”。 (八)财务会计管理情况。清理整治违反《事业单位财务规则》、《中小学校会计制度》有关规定，财务会计审核把关不严、核算不规范等问题，重点清理会计资料不真实不完整，会计核算不符合《会计法》和《中小学校会计制度》的规定，各种会计造假行为，各种虚假发票等问题。 五、专项整治工作步骤 此次专项整治工作分为自查自纠、重点抽查和整改完善三个阶段，采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。 （一）自查自纠阶段 各学校要按照本方案的要求，抓紧制定具体实施方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过场、