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应收股利（1131） “应收股利”科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 “应收股利”科目可按被投资单位进行明细核算。 1-7-1应收股利的主要账务处理。 （一）取得长期股权投资时，按支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，借“应收股利” 按确定的长期股权投资成本，借“长期股权投资—成本” 按实际支付金额 贷“银行存款” 持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借“应收股利” 贷“投资收益（成本法）” 或 贷记“长期股权投资—损益调整（权益法）” 被投资单位宣告的现金股利或利润属于其在取得本企业投资前是实现净利润的分配额，借记“应收股利”科目 贷记“长期股权投资——成本”科目 （二）实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记“应收股利”科目等。 “应收股利”科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。 例如：2007年5月，甲企业用1000000元投资乙企业，不具有共同控制或重大影响，并准备长期持有股权，所支付的价款中已包含乙企业已经宣告但是尚未发放的现金股利100000元。取得长期股权投资时，甲企业作账务处理如下 分录：借 应收股利—乙企业 长期股权投资—成本 贷 银行存款 2008年5月乙企业宣告发放现金股利，按照甲企业所持乙企业的股份额，应获得150000元的现金股利，甲企业作账务处理： 借：应收股利——乙企业150000贷：投资收益150000 收到股利时分录：借 “银行存款”150000 贷“应收股利——乙企业”150000 若甲企业对乙企业具有共同控制或重大影响，并满足用权益法核算长期股权投资的其他条件，则应做账务处理为 借：应收股利——乙企业 150000贷 长期股权投资——损益调整150000 收到现金股利时的分录同上 1.8其他应收款（1231） “其他应收款”科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1-8-1其他应收款明细科目的设置 其他应收款应该按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 单位1221.01 按单位名称设三级明细科目 个人1221.02 按员工姓名设立三级明细科目 1-8-2其他应收款的核算内容 （1）企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”科目。 （2）采用售后回购方式融出资金的，应按实际支付的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目。销售价格与原购买价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“其他应收款”科目，贷记“财务费用”科目。按合同约定返售商品时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。 1.9材料采购（1401） 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，通过“材料采购”科目进行核算。本科目应当按照供应商和物资品种进行明细核算。 材料采购的主要账务处理： （一）公司支付材料价款和运杂费等，按应计入材料采购成本的金额，借记“材料采购”科目，按取得的增值税专用发票并经过税务机关认证后的进项税额，借记“应交税费-应交增值税-进项税额”，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。 例如：2008年1月10日我公司由哈飞汽车股份有限公司销售分公司购进汽车30台，并已入库，合计价款90万元，其中开具发票25台，另外5台车的发票没到。 （1） 借：材料采购 64.1万元（25台） 借：应交税金——增值税（销项税）13.08万元 贷：应付帐款——哈飞汽车股份有限公司销售分公司77.18万元 以上分录由物流自动生成（采购发票生成凭证） （二）期末，公司应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 1．对于已经付款或已开出、承兑汇票的收料凭证，应按实际成本，借记“库存商品”、“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“材料采购”科目； 2．对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“ 库存商品 ” “周转材料”等科目，贷记“材料采购”下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 接上例：外购商品入库 借：库存商品 （30 台）90/1.17 贷：材料采购（30台）90/1.17 以上