出納岗位业务综述.pptVIP

出纳业务操作; 出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工 作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可 分的，但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币 资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账 的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他 明细账。;出纳人员的基本要求、基本素质;一、出纳的基本概念;出纳一般包含两层含义： 出纳工作 管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。 出纳人员 会计部门的出纳工作人员，以及业务部门的各类收款员。 ;二、工作内容;印鉴;印鉴的使用： 一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起到了复核作用。 ; 1.出纳人员不得兼管稽核，会计档案的保管以及收入、 费用、债权债务账目的登记工作； 2.不准签发空头支票; 3.确保现金账实相符，不得“白条”抵库; 4.不准出租、出借银行账户。;三、机构的设置及人员的配备;2.出纳人员的配备;四、基本要求和基本素质;工作作风—精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静 安全意识—对现金、有价证券、票据、各类印鉴的保管，既有内部的保管分工，又有外部的保安措施 道德修养—遵纪守法、爱岗敬业、实事求是 ;基本素质： 出纳人员应具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 ;出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。 ;五、出纳工作的交接;三、其他出纳资料。主要包括： 1、各种报表及文件。如经费开支计划表、出纳报告、银行对账等； 2、其他财务管理的重要凭据，如支票申请单和支票领用登记薄等； 这些资料应分类整理并妥善保管,年终集中归入会计档案。 ;出纳的交接工作一般分三个阶段进行： 第一阶段，交接准备; 第二个阶段，移交阶段 出纳人员离职交接必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。 交接工作主要包括以下几个方面： ;交接出纳账薄； 交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章； 移交有价证券及贵重物品； 移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙； 移交公章和其他实物； 交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。 ; 第三阶段，交接后有关事宜 出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份； 接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整； ;接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项； 移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任； ;第二章 现金与银行存款的管理;一、现金及现金管理制度; 四、要明确转账结算起点； 五、要明确现金收支的有关规定； 六、要明确单位管理现金的几个“不准” ； 七、要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。 ;单位现金管理 “七”不准; 严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不准使用现金 不准编造用途套取现金 企业之间不得相互借用现金 ;库存现金的限额管理;坐支;;二、现金收付的账务处理程序;现金收入;预借差旅费及报销的处理;2. 据采购发票及各种开支费用的票据填制“差旅费报销单”，据差旅费报销单编制现金付款凭证 借：周转材料--低值易耗品 管理费用 库存现金（退回的多余款项） 贷：其他应收款—备用金 ;三、银行存款账户管理;银行存款账户的种类;临时存款账户 因临时经营活动需开立的账户，办理转账结算据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款账户 因特定用途需要开立的账户。包括：基本建设的资金，更新改造的资金等。 ;四、银行结算;方式;银行结算的费用 1.凭证工本费 财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单第一联和银行收费凭证编制付款凭证 借：财务费用 贷：库存现金 2.银行手续费和邮电费 财务部门根据银行盖章退回的有关凭证（如汇票委托书