内部控制-固资循环.doc

○○科技股份有限公司 固定資產循環 文件編號：FA  PAGE 1 ○○科技股份有限公司 固 定 資 產 循 環 目 錄 文件編號文件名稱發行版次/日期ABCDEFA-01固定資產分類與權責劃分2000/11/1FA-02取得保管及投保作業2000/11/1FA-03維修作業2000/11/1FA-04調撥作業2000/11/1FA-05處分作業2000/11/1FA-06報廢作業2000/11/1FA-07出售／出租作業2000/11/1FA-08盤點作業2000/11/1 文件編號：FA-01-A 生效日期：2000年11月01日 1-PAGE 2 固定資產分類與權責劃分 1. 目的： 明訂固定資產之定義與分類，並區分各單位對於固定資產管理之職責。 2. 範圍： 2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。 2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。 3. 內容： 3.1.流程圖號：無。 3.2.程序說明： 3.2.1.固定資產之分類： (一)辦公設備： 凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。 (二)運輸設備： 凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。 (三)電腦設備： 凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。 (四)租賃改良： 凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。 (五)其他固定資產： 凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。 3.2.2.固定資產之編號： (一)應依財產編碼原則確實辦理。 (二)財產編號為7碼，其編碼原則如下： 第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。 第2碼：中分類碼—按財產種類分類。 第3-7碼：流水碼 3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分： (一)請購－各使用單位： 由各使用單位依據實際需要辦理請購。 (二)採購－總務單位： 辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。 (三)驗收－總務單位及請購單位： 固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。 (四)財產管理－總務單位： (1) 負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。 (2) 負責固定資產之維修安排工作。 (3) 固定資產處分及部門間調撥協調等工作。 (五)帳務處理－會計單位： 負責〝財產目錄〞之建立及相關帳務之處理。 (六)保管－各使用單位： 由各使用單位負責固定資產實體之保管事宜。 3.2.4.本公司之固定資產取得或處分，應依公司制訂之「取得或處分資產處理程序」規定辦理，且若符合(88)台財證(一)第81769號函「公開發行公司取得或處分資產處理要點」規定公告及申報標準時，應依規定辦理公告及申報事宜。。 4. 附件：無。 5. 參考文件：取得或處分資產處理程序  文件編號：FA-02-A 生效日期：2000年11月01日 2-PAGE 3 取得保管及投保作業 1. 目的： 掌握公司固定資產狀況，確保取得之固定資產均能妥善管理。 2. 範圍： 本作業程序適用於固定資產取得驗收後之保管、建檔及投保等事宜。 3. 內容： 3.1.建檔作業： 3.1.1.流程圖號：FA-02-01F 3.1.2.程序說明： (一)購入之固定資產依「採購及付款循環－驗收作業－財產及事務用品」辦理驗收及編列財產編號後，總務單位應依據〝驗收單〞第二聯，將財產編號、名稱、規格／型號、數量、取得時間、金額、保管單位、所在位置及供應商等資料登錄〝財產卡〞及〝財產清冊〞，俾利固定資產檔案之管理。 (二)總務單位根據財產編號，製作〝財產標籤〞，黏貼於財產顯明而不易脫落、受損之處，其位置應求劃一。總務單位應定期檢視〝財產標籤〞黏貼情形，遇有脫落或模糊不清時應立即更新。 (三)總務單位應定期依據〝財產清冊〞彙整編製〝部門別財產清冊〞，除自行留存正本外，並將〝部門別財產清冊〞影本分送各使用單位於核對無誤後存查。 (四)取得之固定資產所應支付之相關稅金(如房屋稅、牌照稅等)，由總務單位檢附相關稅單，依「採購及付款循環－應付款項作業」或「零用金作業」辦理請款。 (五)總務單位應定期將〝財產