松江区泖港学校内控制度汇编.docVIP

PAGE 3 松江区泖港学校内控制度汇编 2015年4月 目 录 引言 1 学校的风险分析与风险评估 1.1 学校开展经济活动的风险分析 1.2 学校内部控制建设的目标 1.3 学校内部控制风险评估 1.3.1 风险评估 1.3.2 风险分析 2 内部控制的组织架构 2.1 学校职责分工与责任体系建立 2.1.1 学校的主要岗位和职责 ■ 校长 ■ 分管领导职责 ■ 总务主任 ■ 会计 ■ 报账员 2.2.1 本单位重大经济事项的集体决策机制 ■ 预算工作领导小组 ■ 基建项目领导小组 3 学校的业务控制 ■ 预算业务控制 ■ 收支业务控制 ■ 资产管理业务控制 ■ 合同业务控制 ■ 监督与沟通业务控制 A. 预算业务控制 A1 预算编制 A2 预算调整 A3 决算 B. 收支业务控制 B1 财政性经费下达 B2 收款 B3 经费报销和付款 C. 资产管理业务控制 C1.1 资产购置 C1.2 资产验收入库 C1.3 基本建设项目项目管理 C1.3.1 基本建设项目（30 万元以下）管理 C1.3.2 基本建设项目（30 万元~100 万元）管理 C1.4 接受捐赠资产 C2.1 资产领用 C2.2 资产维修 C2.3 资产盘点与清查 C3.1 资产报废 C3.2 资产调出 C3.3 捐出资产 D. 合同业务控制 D1 签订合同 D2 变更合同 D3 合同争议及纠纷处理 E. 监督与沟通业务控制 E1 内部审计 E2 绩效评价 E3 信息公开 4 基层单位经济活动的有关管理规范 PAGE 61 引 言 为了推动学校有效开展内部控制评价工作，促进学校建立健全内部控制体系，加强风险防控机制建设，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，制定《松江区泖港学校管理规范：内部控制操作指引》（以下简称《指引》）。 本《指引》所称的单位内部控制，是指本单位为实现内部控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对学校经济活动的风险进行防范和管控。 1． 学校的风险分析与风险评估 1.1 学校开展经济活动的风险分析 学校内部控制应对的主要风险包括： 1、由于缺少必要的制度和措施保证，而使学校的经济活动存在违法违规风险。 2、由于缺乏资产配置标准，资产采购和建造过程中对招投标组织的不规范，资产的操作不合规、未及时维修维护等，导致资产配置不合理、管理效率低下等风险。 3、由于岗位职责不明确、方法不合理，导致学校的财务信息质量不真实、不完整的风险；信息公开方式不当，造成对单位负面影响的风险。 4、由于对学校各项经济活动的监督不到位，导致存在营私舞弊和腐败等方面的风险。 5、由于因经济业务活动而可能引发涉及单位的涉法涉诉方面的法律风险。 1.2 学校内部控制建设的目标 内部控制建设是关系学校发展的重要的工作和全局性工作。学校进行开展内部控制建设，旨在实现以下目标： 1、确保学校各项经济活动行为合法合规。 2、确保学校资产安全，不断提高资产使用效益。 3、规范学校财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。 4、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进学校加强内部风险防控与廉政机制建设。 1.3 学校内部控制风险评估 为及时发现经济活动存在的风险，学校应建立经济活动风险定期评估机制，对相关经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。 1.3.1 风险评估 对学校内部经济活动风险评估至少每年进行一次。学校应在全面、系统、准确分析各经济业务活动风险的基础上，结合业务流程确定经济活动风险点；并按照风险发生的可能性和影响大小，进行排序；剖析风险存在的原因，提出有针对性的解决措施。 1.3.2 风险分析 学校内部控制的风险分析应该综合考虑事件的可能性和风险影响度两维度。根据事件风险发生可能性和风险影响度的不同层度设定风险评分，事件的风险评分为可能性的风险评分与风险影响度风险评分之和。重点关注一级风险（风险评分为6分）、二级风险（风险评分为5分）和三级风险（风险评分为4分）。 1、可能性定性评价为： 很可能（3 分）：即在多数情况下预期可能发生。 可能（2 分）：在某些时候可能发生。 不太可能（1 分）：在多数情况下都不太可能发生。 2、影响程度评价为： 重大（3 分）：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。 次重要（2 分）：对目标实现有中等程度的影响，如发生，将造成一定的损失。 不重要（1 分）：目标实现不受影响，如发生，将造成较低的损失。 风险分析识别矩阵图如下： 可能性 影响程度不重要（1）次重要（2）重要（3）很可能（3）4分 （三级风险）5分 （二级风险）6分 （一级风险）可能（2）3分4分 （三级风险）