中级会计实务《2015》第16章所得税课后作业(下载版)材料.docVIP

PAGE17 / NUMPAGES17 第十六章　所得税 一、单选题 1.长江公司于2012年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2014年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。 A.3920　　　　　 B.3658.67　　　　　 C.280　　　　　D.0 2.甲公司于2013年6月20日取得一项交易性金融资产，其购买价格为800万元，相关交易费用为20万元。2013年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2013年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（　　）万元。 A.950　　　　　　B.800　　　　 　 C.810　　　　 　D.0 3.长虹公司于2015年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值为2000万元，票面年利率为4%???3年期，到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税，长虹公司按票面利率确认利息收入。2015年12月31日，该国债的计税基础为（　　）万元。 A.2080　　　　　 B.2000　　　　　 C.0　　　　 D.2240 4.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万