会计基础工作规范 第五讲 登记会计账簿.ppt

第五讲会 计 账 簿第一节　会;本 章 预 览【内容提示】 ;第一节会计账簿 的设置 ;记录在凭证上的会计信息是分散的;填制记帐凭证审核凭证记账　　　;会计账薄，简称账薄，是由具有一;设置和登记账簿的作用（一）提供;设置账簿作为会计核算方法的重要;会计账薄的分类按用途分类序时账;序时账薄，又称为日记账，是对各;序时帐按照其记录内容的不同，又;分类账簿按其反映指标的详细程度;账簿按形式分类，可以分为订本式;活页式账簿又称活页账，是把若干;无标题;五、会计账簿的启用 1、启用;(1)为了保证账簿记录的准确性;(4)各种账簿必须按事先编写的;启用账簿的规则：　　账簿是会计;登记会计账簿的基本要求：登记账;登账的规则：登记账簿必须按规定;登账的规则：文字或数字上面 ;登账的规则： 如果不小心 出现;登账的规则：12 10 转;日记账是根据业务发生的日期顺序;现金日记账是专门用于记录现金收;现金日记账一般采用三栏式，在同;借方栏一般根据现金收款凭证登记;银行存款日记账是专门用于记录银;银行存款日记账的借方栏一般根据;总分类账是按照总分类帐户分类登;总分类账一般采用借方、贷方和余;明细分类账是按照明细分类账户详;明细分类账又分为三栏式明细账、;三栏式明细账 适用于只需进行金;★五．登记错误的复正 　　（１;★在实际工作中常见的会计记录错;★（２）会计记录错误查找的方法;★②逆查法。又称反查法。这种方;★　④偶合法。偶合法是根据账簿;★在实际工作中，错记账是指把数;★如果是小变大，在试算平衡或者;★ｂ．错记。错记是在登记账簿过;★如果前小后大颠倒为前大后小，;★第二种，隔位数字倒置。如：７;★错账的更正一、错账查找方法：;②除9法检查：如果用“除2法”;例1，用9除尽后，其商是一位数;▲差数法：根据双方差额直接查找;▲除九法：以双方差额除以9，根;例2，若已发现的差错是198、;更正错账的规则：　　如果发现账;(一)划线更正法适用范围： ;更正方法第一步：将错误的文字或;更正错账的规则：（一）划线更正;3、具体作法：将原账簿记录上的;（二）红字更正法适用范围: ;更正方法: 1、记账以后，发现;例：生产车间领用甲材料780元;账簿记录更正如下： 原材;2、记账以后，发现记账凭证和账;例：某企业以银行存款购买厂部办;记账凭证更正如下：（2）银付字;账簿记录更正如下： ;更正错账的规则：（二）红字更正;（三）补充登记法适用范围： 记;例：企业收到光明工厂偿还材料款;更正：再用蓝字编制一张记账凭证;更正错账的规则：（三）补充登记;第三节 对账和结账一 对账(;3)账实核对:财产物资账存与实;1 比一比！+60-30+5;(一)账证核对 将账簿记;(三)账物核对 指有关财;二、结账（一）结账 就是;2、结账手续⑴月结①在各账户的;2004 年凭 证摘要借;⑵年结①将全年发生额的合计数填;2004 年凭 证摘要借;谢谢大家，告一段落，休息一会。