新企业所得税解读__2011年继续教育.docVIP

PAGE  PAGE 4 新企业所得税解读 新企业所得税解读 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业）。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ ）。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 ）。 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（25% ）。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15% ）的税率征收企业所得税。 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（居民企业 ）。 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4 ）。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植）。 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 ）条件的支出。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（在美国注册的企业设在大连的办事处）。 按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（7 ）天。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ ）。 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（企业所得税税款 ）。 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（按税收法律、法规）的规定计算。 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（500 ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（减计）收入。 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（5 ）年内，逐步过渡到规定的税率。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（10 ）年内，进行纳税调整。 企业应当自年度终了之日起（5 ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（五年）年。 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（2.5% ）的部分，可以扣除。 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额）。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（60 ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15 ）%的部分，准予扣除。 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（5 ）年内，逐步过渡到规定的税率。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（可比受控价格法）。应该为可比非受控价格法 企业应当自月份或季度终了之日起（15 ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2年、70%、2年 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（6月1日）起至补缴税款之日止