施工企业财务管理考点施企业财务管理考点.doc

施工企业财务管理总论 （填空）施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。 （填空）施工企业财务管理的对象就是施工企业的资金运动。 （填空多选）施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。财务活动具有周转性与增值性等基本特征。 施工企业的财务关系主要表现在以下几个方面：（简答） 施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。 施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。 施工企业与债权人和债务者的财务关系。 施工企业内部的财务关系。 施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。 5.（简答）企业财务管理的目标表述为：在维护社会利益的前提下，实现企业经济效益最大化。企业财务 管理的具体目标可以概括为提高企业的获利能力、支付能力、营运能力以及成长能力。 6.(多选、单选、填空、简答)施工企业财务管理的环节： （1）财务预测 （2）财务决策 （3）财务计划 （4）财务控制 （5）财务分析 7.经济环境（单选）：经济环境是指企业在进行财务管理时所面临的宏观经济状况。它主要包括经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动力市场等。 8. （多选）市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率 施工企业财务管理的价值观念 货币的时间价值（名解）:是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也成为资金的时间价值。 （填空）货币的时间价值是（没有风险）和（通货膨胀）情况下的社会平均资金利润率，这就是利润平均化规律作用的结果。因此，利率不仅包含（时间价值），而且也包含（风险价值）和（通货膨胀）的因素。 市场风险（名解）是指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀等。因此又称为不可分散风险或系统风险。 企业特有风险是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如（罢工）、（诉讼失败）和（失去销售市场）等。这类风险也称为（可分散风险）或（非系统风险）。 （单项）必要报酬率的确定有以下几种方式： 以机会成本率作为必要报酬率 以机会成本率作为必要报酬率 以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率 必要报酬率=无风险报酬率Rf+风险报酬率Rr 6.（单选）资产的实际报酬率围绕预期报酬率波动的程度实际上就成为判断一项资产优劣的第二个指标，即（风险指标）。 7.（多选）衡量风险的指标：（方差）、（标准离差率）、（标准差）。 8.（单选、填空、判断、分析）当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准离差越小，风险就越小。 9（名解）标准离差率是指标准差同期望值的比，通常用符号q。 10.(单选、填空)方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的表现，对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。（判断分析）在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大; 标准离差率越小，风险越小。 11.标准离差率越小，风险越小，要求得到的风险补偿率或风险报酬率就越小。 12.风险报酬率是标准离差或标准离差率与风险报酬率的乘积。 13.例题2-16 14.必要报酬率（K）=无风险报酬率（Rf）+风险报酬率（Rr） 根据风险报酬率的计算公式：Rr=bq 必要报酬率（K）=无风险报酬率（Rf）+风险报酬斜率（b）*风险程度（q） 15.风险管理的程序： （1）确定风险 （2）设定目标 （3）制定策略 （4）实施评价 16.风险管理的策略： （1）接受风险策略 提存一笔准备金 （2）减少风险策略 强化有关人员的行为管理，相应的工程技术措施 （3）转移风险策略 保险 （4）回避风险策略 施工企业资金的筹集和管理 1.(简答)企业筹集资金的主要动机： （1）创建筹资动机 创建筹资动机是企业创建时为了满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。 （2）扩张筹资动机 （3）满足资金结构调整的需要 资金结构又称资本结构，是指各种长期资金来源在总资本中所占的比率。 2．（填空）施工企业按所筹集资金的性质不同，分为（自有资金）和（债务资金）。 3. （填空）自有资金又称权益资金或权益资本。包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 4. （简答）自有资金具有以下特点： （1 ）自有资金的所有权归