《基础会计》第5章2.pptVIP

第五章会计凭证与账簿;序时账--日记账——订本账、三栏式 ;二、 会计账簿的设置和登记;;;;;※红色墨水在登账中的用途 p144;1、逐日逐笔登记 2、日清日结 3、每日账实核对——日记账与库存现金;4、总账与明细账的关系和平行登记 ;总账与明细账平行登记练习：; 应收账款—A公司 ;练习：民泰厂材料采购业务设“应付账款”和“预付账款”两个账户，2009年10月份“应付账款”和“预付账款”账户及其所属明细账户的期初余额如下： “应付账款”贷方余额130000元， 其中“应付账款——A工厂”80000元， “应付账款——B工厂”50000元； “预付账款”借方余额70000元， 其中“预付账款——C工厂”33000元， “预付账款——D工厂”37000元。 该工厂10月份发生下列业务： (1)用银行存款80000元归还所欠A工厂的货款。 (2)收到C工厂发来的材料36100元，其中材料价款30 000元，增值税进项税额5100元，代垫外地运杂费1000元，材料验收人库，款项上个月已经预付33000元，差额部分暂末支付。 (3)从B工厂购买材料价款10000元，增值税进项税额1700元，款末支付，材料入库。 (4)通过银行补付所欠C工厂的差额款。 要求：依据资料编制会计分录，开设并登记“应付账款”、“预付账款”总分类账户和明细分类账户。;（1）借：应付账款—A工厂 80000 贷：银行存款 80000 （2）借：原材料 31000 应交税金—应交增值税 5100 贷：预付账款—C工厂 36100 （3）借：原材料 10000 应交税金—应交增值税 1700 贷：应付账款—A工厂 11700 （4）借：预付账款—C工厂 3100 贷：银行存款 3100;应付账款 ;三、错账的查找及更正;错账的更正;（1）记账凭证正确，登账时发生错误——用“划线更正法” ; ;（二）红字更正法;2、红字冲减;（三）补充更正法;练习 某企业在核对记账凭证与账簿记录时，发现下列错误， 试说明用什么方法更正？怎样更正？;2.车间领用一般消耗性材料费345元，填制记账凭证时将金额误写为本435元，并已登记入账。;3.以银行存款支付前已预提的本季度银行借款利息6000元，填制记账凭证无误并已登记入账，在“应付利息”账户借方所记金额为600元。;1.账证核对 总账——记账凭证核对;结 账 方 法;月结：;;（三）账簿的更换（P167） 总分类账簿，日记账和大多数的明细分类账，每年应更换一次新账。;第二次模拟试验;2008年;;;